Операциите по разплащателни сметки се извършват в съответствие с Наредбата на Централната банка на Русия от 3 октомври 2002 г. № 2-П „За безналичните плащания в Руската федерация“ (с измененията от 12 декември 2011 г.).
Сметката за сетълмент получава средства за продадени продукти, изпълнение на работа и услуги, кредити, заеми и други преводи. Почти всички плащания към организацията се извършват от разплащателната сметка, т.е. плащане към доставчици, погасяване на задължения към бюджета, органите за социално осигуряване, към пенсионния фонд, получаване на пари в касата за издаване на заплати, пътни и служебни разходи.
За документиране на тези транзакции се предоставят следните документи за сетълмент:
ü за плащания в брой: касови чекове и обявление за депозит в брой;
ü при безкасова форма на плащане: платежни нареждания, заявки за плащане, нареждания за инкасо.
Съобщение за парични вноскиозначава нареждане на организацията да приеме пари в разплащателната си сметка, попълнено в един екземпляр, посочващ източника на приноса на средства (Регламент на Централната банка на Руската федерация от 24 април 2008 г. № 318-P „За Процедурата за извършване на касови операции и правилата за съхранение, транспортиране и събиране на банкноти и монети на Банката на Русия в кредитни институции на територията на Руската федерация" с изменения от 7 февруари 2012 г.). Съобщението за парични вноски се състои от три части: реклами , съставен от клиента (касиера) и оставащ в банката за счетоводна регистрация на постъпили парични средства; постъпления издадени от банката за издаване на клиента (касиер); поръчки приложен към извлечението от банката, издадено на клиента (касиер).
Банката издава парични средства от разплащателната сметка за издаване на заплати, обезщетения, пътни разходи за служебни нужди на базата на касови чекове. паричен чек - това е разпореждане на организацията за издаване на сумата, посочена в чека в брой от разплащателната си сметка. Проверката се състои директно от проверка и гръбначен стълб. Чековите книжки се получават в банката по искане на титуляра на сметката, чековата книжка се състои от листове - чекове. Паричният чек показва сумата на парите, получателя, паспортните му данни, предназначението на парите. Подписано от ръководителя и главния счетоводител и подпечатано. На гърба на чека трябва да посочите целта на изтеглените суми от сметката. В някои случаи чековете могат да бъдат осребрени без уточняване на разходни позиции. Ако е необходимо, банката може да поиска допълнителни документи от организацията, потвърждаващи валидността на разходните позиции, посочени в чека. Парите, получени с чек, се кредитират в касата на организацията.
Операции по кредитиране или дебитиране на разплащателна сметка банката извършва въз основа на писмени указания от собствениците на разплащателната сметка (парични чекове, съобщения за паричен депозит, заявки за плащане) или с тяхно съгласие (плащане на заявки за плащане). от доставчици и изпълнители).
Изключение правят плащанията, събрани по безспорен начин по решение на Държавния арбитражен съд, съд или финансови органи. По безспорен начин неизвършените навреме плащания към държавния бюджет, извънбюджетните фондове, социалните фондове, за митнически процедури, плащанията по изпълнителни документи и еквивалентни документи се дебитират от сметките на организациите.
Банката поддържа лична сметка по сметката за сетълмент на организацията и уведомява организацията за всички извършени транзакции с извлечение от личната сметка. Към извлечението са приложени всички платежни документи, въз основа на които средствата се дебитират или кредитират по разплащателната сметка. От разплащателната сметка банката изплаща задълженията, разходите и нарежданията на организацията, направени по начина на безналични плащания, а също така издава средства за заплати и текущи икономически нужди. Сметките на организациите за енергия, топлоснабдяване и водоснабдяване и канализация се заплащат без приемане.
Банката редовно информира организацията, която има сметка при нея, за състоянието на нейната разплащателна сметка чрез извлечения. Всеки ден или в друго време, установено по споразумение с организацията, банката й издава извлечения от разплащателната й сметка с приложени оправдателни документи. Извлечението посочва началните и крайните салда по разплащателната сметка и размера на транзакциите, отразени в сметката. Счетоводният отдел проверява коректността на сумите, посочени в извлечението, и ако се установи грешка, незабавно уведомява банката за това. Оспорените суми могат да бъдат протестирани в 10-дневен срок от получаване на изявлението. Банковото извлечение обикновено се обработва от главния счетоводител, докато той проверява приложените документи с извлеченията от извлечението. Поддържайки средства на организации, банката се счита за длъжник на организациите, нейните задължения. Следователно банката отчита салда на средства и постъпления по сетълмент сметки за заем, както и намаляване на дълга си, т.е. отписвания на теглене на пари в брой - по дебит. Когато обработва извлечения, главният счетоводител трябва да запомни тази функция и да запише кредитираните суми и салдото по дебита на разплащателната сметка и отписванията по заема.
За да може банката да отговори на паричните нужди на организацията, организацията попълва паричен план- документ с приблизително посочване на условията и обема на внасяне на средства по разплащателната сметка и тегленето им от разплащателната сметка. Факт е, че банката трябва да е готова да издаде голяма сума на организацията, например за нуждите на изплащане на заплати.
Всички операции, свързани с получаването, движението и издаването на материали, трябва да бъдат документирани в първични документи. Рационално разработената първична документация за счетоводни материали дава възможност да се получи необходимата информация за оперативното управление на предприятието и да се извърши предварителен, текущ и последващ контрол върху тяхното използване.
Документация за получаване на материалите.Процедурата за документиране зависи от източниците на тяхното получаване, методите на доставка и мястото на получаване на продуктите.
Основните източници за получаване на суровини и материали са промишлени и селскостопански предприятия (преки производители на продукти), търговски и посреднически организации, граждани, отговорни лица (купувачи), които купуват материали в брой.
Приемането на материали се извършва в съответствие с производствената програма на предприятието въз основа на икономически договори с доставчици на продукти.
Следенето на изпълнението на логистичния план, навременността на получаването и осчетоводяването на материалите е функция на логистичния отдел. За тази цел отделът водят дневник за оперативно счетоводство на изпълнението на договорите за доставка.Отбелязва изпълнението на условията на договора за доставка за асортимента от материали, тяхното качество, цена, време за доставка и др. Счетоводният отдел контролира организацията на това оперативно счетоводство.
Счетоводство
Доставката на материали до предприятието може да се извърши както по инициатива на доставчика - централизирана доставка, така и по инициатива на самото предприятие - вземане. Във всички случаи доставчиците изпращат документи за сетълмент и плащане за изпратените материали: фактури, товарителници, заявки за плащане, поръчки и др. качество (сертификати, сертификати за качество и др.). Документи, получени от доставчици след проверка и регистрация в отдела за доставки, в регистър на входящите товарипреведени в счетоводството на предприятието за плащане.
Когато материалите се изпращат по инициатива на доставчика с железопътен, въздушен и воден транспорт, транспортната организация уведомява предприятието за пристигането на товара на неговия адрес.
За получаване на стоки се издава спедитор или друго лице, с което производственото предприятие е сключило споразумение за отговорност поръчка за получаване на товараи пълномощнокойто като документ за строга отчетност се регистрира в специален журнал.
Товарите се издават на представителя на производственото предприятие след представяне на пълномощно и фактури за плащане на услугите на транспортна организация. Тогава му се дава товарителницаза получаване на товари от склада на транспортната организация. При получаване на стоката той се вписва пътен списъки товарителница.Преди това получателят проверява целостта на пломбите и щампите върху тях, състоянието на вагона (контейнера), броя на местата и състоянието на опаковката на материалите.
При констатиране на повреда на вагона (контейнера) или опаковката, както и недостиг на броя на местата, товарът се проверява. Издават се констатирани липси и щети на материални активи търговски актв три екземпляра, въз основа на което впоследствие се прави рекламация до транспортната организация. Ако недостигът не надвишава границите на естествените отпадъци по маршрута, това се записва в товарителницата.
Спедиторът доставя приетите стоки в склада на производственото предприятие и ги предава на управителя, който проверява съответствието на количеството и качеството на материалите с данните от фактурата на доставчика. Оформят се приетите материали получаване на поръчки,или
Глава IV. Материално счетоводство
отгоре.Заповедта за получаване (фактурата) се подписва от управителя на склада и спедитора.
При липса на несъответствия между данните на доставчика и действителните данни се допуска регистриране на осчетоводяване на материали без издаване на разписка. В този случай върху документа на доставчика се поставя печат, чиито разпечатки съдържат основните данни на поръчката за получаване (фактура). По този начин се намалява броят на първичните документи.
В случаите, когато количеството и качеството на пристигналите в склада материали не отговарят на фактурата на доставчика, материалите се приемат от комисията и се оформят сертификат за приемане на материалав два екземпляра, което служи за основание за предявяване на рекламации при доставчика. Комисията трябва да включва представител на доставчика или незаинтересована организация. Актът се съставя и при приемане на материали, получени от предприятието без фактура на доставчика (нефактурирани доставки).
С централизираната доставка на материали по шосе, те се приемат в склада на производственото предприятие. В този случай доставчикът издава товарителница в четири екземпляра: първият служи като основа за отписване на ценности от изпращача; вторият - за публикуване на материали от получателя; третият - за разплащания с автотранспортна организация (е приложение към фактурата за плащане за превоз на ценности); четвъртият - за отчитане на транспортна работа (приложена към товарителницата). Товарният лист се използва като разписка за купувача, ако няма несъответствия между количеството на получената стока и данните на товарителницата. Ако има такова несъответствие, се съставя акт.
Получаването на материали е възможно директно в склада на доставчика (самодоставка). В този случай представителят на производственото предприятие е длъжен да представи пълномощно и документ, потвърждаващ неговата самоличност. При раздаване на материали пълномощното се отнема, а на представителя се предоставят необходимите придружаващи документи (фактури, товарителници, удостоверения и др.).
Приемането в склада на селскостопански продукти и суровини от преки производители (селяни и стопанства), както и от граждани, се издава с приемни разписки. При необходимост се извършват лабораторни изследвания.
Материалите могат да идват от предприятия в други сектори на икономиката (търговия, доставки и др.). Ако дейностите на тези
Счетоводство
предприятията се отчитат в един и същ баланс с производствено предприятие, тогава получаването на материали от тях не изисква операции по сетълмент; издава се или чрез разходни, или приходни фактури (заповеди).
Получаването на материали от собствено производство, производствени отпадъци и други в склада на производствено предприятие се документира с изисквания за фактура. Материалите, получени от демонтажа и демонтажа на сгради и конструкции, се отчитат въз основа на акт за капитализиране на материалните активи, получени при демонтажа и демонтажа на сгради и конструкции.
Документация за потребление и други изхвърляния на материали.Материалите от складовете се пускат в производствени цехове за производство на продукти и за различни битови нужди, както и за продажба настрани.
Процедурата за документиране на издаването на материали зависи преди всичко от организацията на производството, посоката на потребление и честотата на издаване.
Пускането в производство се отнася до прехвърляне на материали за производството на продукти, извършване на работа или предоставяне на услуги. Издаването на материали към складовите помещения се разглежда като вътрешно движение на материали. При липса на складови помещения освобождаването на материали от централните складове се счита за разход за производство.
Отпускането на материали за производствени и други нужди се оформя с пределни карти, изисквания за фактури, комплектовъчни списъци, таблици за разкрояване и др.
Картата за ограничение се издава от плановия отдел или отдела за доставки в два екземпляра, като правило, за срок от един месец. Те посочват: вид операции; номер на склада издаващи материали; приемен магазин; код на разходите; наименование и номенклатурен номер на освободените материали; мерна единица и лимит на месечния разход на материали, който се изчислява в съответствие с производствената програма за месеца и текущите норми на потребление. Преди началото на месеца един екземпляр от картата на лимитната ограда се предава на структурната единица - потребител на материали, а вторият - на склада. Складодържателят отбелязва и в двата екземпляра датата и количеството на издадените материали, след което извежда баланса на лимита според артикулния номер на материала и се подписва в картата на структурното звено - потребител на материала.
Глава IV. Материално счетоводство
риали. Представителят на структурното звено се подписва (при получаване на материали) в картата, намираща се в склада.
В края на месеца и двата екземпляра на лимитните карти се прехвърлят в счетоводството за отразяване на потреблението на материали по съответните счетоводни сметки. Лимитните карти помагат за засилване на контрола върху освобождаването на материали от склада в рамките на посочения лимит и драстично намаляват броя на еднократните документи. Въпреки това, с помощта на такива карти е невъзможно да се контролира използването на материали директно в производството. За целта се използват други документи и методи.
Надлимитно пускане на материали в производство, както и еднократно оставете ценни вещи вътреизготвя се организация между структурните поделения режийни изисквания.Те също така съставят операции за доставка до склад или килер на остатъците от неизползвани материали в производството, ако преди това са били получени при поискване, както и доставка на отпадъци и брак.
Когато разпределяте материали във фермите на вашето предприятие, разположени извън неговата територия, както и на организации на трети страни, товарителници за освобождаване на материали отстрани.
В предприятия, където се развива специализация и коопериране на производството, те могат да се използват при дозиране на материали опаковъчни списъци.Компонентните части, като правило, се освобождават чрез магазини за събиране, в които тези продукти са предварително подбрани в количество, съответстващо на производствения план. За всеки от неговите видове се издава собствена декларация, според която компоненти се освобождават през целия месец. Тази декларация посочва производствения план, наименованието и артикулните номера на компонентите, тяхната норма на потребление на единица продукция и броя на издадените комплекти. В същото време дефектните части се заменят с килер за събиране без документация.
В цеховете за снабдяване на шивашката, обувната, машиностроителната и някои други индустрии, изрязване на карти,за които материали се пускат в производство. Те записват резултатите от използването на освободените материали за всяка партида. Схемите за разкрояване показват: складов номер, наименование и артикул на материалите, тяхното количество, код на себестойност, цена и себестойност и т.н. В края на разкроя в картата се отбелязва действителният брой на получените части;
Счетоводство
рязане (спестяване или преразход). Тези карти се използват и като основни документи за отчитане на разработването и пускането на нови продукти.
Поради големия брой и разнообразие от първични документи, обработката на издаването на материали изисква много време. Ето защо е важно да се опрости счетоводството в тази област.
За да се намали броят на първичните документи, където е възможно, е препоръчително да се издават материали директно на складови счетоводни кашони.В този случай разходните документи за освобождаване на материали не се издават, а самата операция се извършва въз основа на установените лимити. Фактът на получаване на материалите се потвърждава от подписа на представителя на цеха директно в картата за инвентаризация на материалите.
В малки предприятия, където материалната отговорност за безопасността, движението и използването на материалите в склада и в производствения цех е възложена на едно лице, движението на материалите не се документира. Действително използваните материали по техните видове се отразяват в производствени актове или отчети.
За отчитане на персонала, начисляване и изплащане на заплатите се използват унифицирани форми на първични счетоводни документи, одобрени с Постановление на Държавния статистически комитет на Русия от 5 януари 2004 г. № 1.
Заповед (инструкция) за наемане на служител (ф. № Т-1)- служи за регистрация и отчитане на заетите по трудов договор. Съставя се от лицето, отговорно за приема, за всички лица, наети от организацията.
В заповедта се посочва наименованието на структурното звено, професията (должността), изпитателния срок, както и условията за наемане и естеството на работата, която трябва да се извършва (на непълно работно време, по реда на прехвърляне от друга организация, за заместване временно отсъстващ служител, за извършване на определена работа и др.) .
Подписаната от ръководителя на организацията заповед се обявява на служителя срещу разписка. Въз основа на заповедта в трудовата книжка се вписва трудова книжка, попълва се лична карта и се открива лична сметка на служителя в счетоводството.
Лична карта на служителя (ф. № Т-2)- попълва се за лица, наети въз основа на заповед за работа, трудова книжка, паспорт, военна книжка, документ за завършване на образователна институция, осигурително удостоверение за държавно пенсионно осигуряване, удостоверение за регистрация в данъчен орган и други документи, предвидени в законодателството , както и предоставена от служителя информация за себе си.
Штатна маса (ф. № Т-3) -използвани за проектиране на структурата, персонала и персонала на организацията. Щатното разписание съдържа списък на структурните звена, длъжности, информация за броя на щатните звена, служебните заплати, надбавки и месечни заплати. Одобрен със заповед (инструкция) на ръководителя на организацията.
Заповед (инструкция) за преместване на служител на друга работа (ф. № Т-5) -използва се за регистриране и записване на прехвърляне на служител на друга работа в организацията. Попълва се от служител на службата за персонал, като се вземе предвид писменото съгласие на служителя, подписано от ръководителя на организацията. Въз основа на тази заповед се правят оценки в лична карта, лична сметка, вписва се в трудовата книжка.
Заповед (инструкция) за предоставяне на отпуск на служител (ф. № Т-6) -служи за регистриране и отчитане на отпуска, предоставен на работника или служителя в съответствие със закона, колективния договор, правилника на организацията, трудовия договор. Съставя се от служител на службата за персонал, подписан от ръководителя на организацията, деклариран на служителя срещу разписка. Въз основа на поръчката се правят бележки в личната карта, личната партида и се изчисляват дължимите трудови възнаграждения за отпуската съгл. е. No Т-60 „Бележка-изчисление за предоставяне на отпуск на служител“.
Заповед (указание) за прекратяване (прекратяване) на трудов договор със служител (уволнение) (ф. № Т-8)- използва се за регистриране и вписване на уволнението на служител. Попълва се от служител на службата за персонал, подписан от ръководителя на организацията, деклариран на служителя срещу разписка.
Въз основа на заповедта се извършва вписване в лична карта, лична сметка, трудова книжка, извършва се разплащане със служителя по образец No Т-61 „Бележка-изчисление при прекратяване (прекратяване) на трудов договор със служител (уволнение)”.
Заповед (инструкция) за изпращане на служител в командировка (ф. № Т-9) -използва се за регистриране и записване на посоката на служител в командировка. Попълва се от служител на службата за персонал, подписан от ръководителя на организацията. В заповедта за командировка се посочват имената и инициалите, структурното звено, професиите (должностите) на пътуващите по работа, както и целите, времето и местата на командировките.
При необходимост се посочват източници за плащане на пътни разходи, други условия за изпращане в командировка.
Заповед (инструкция) за повишаване на служител (ф. № Т-11)- използва се за проектиране и записване на награди за успех в работата. Той се съставя въз основа на представянето на ръководителя на структурното звено на организацията, в която служителят работи. Подписано от ръководителя на организацията, обявено на служителя срещу разписка. Въз основа на заповедта (инструкцията) се прави подходящ запис в личната карта на служителя и в трудовата му книжка.
Изчисление на работния график и ведомост (формуляр № Т-12) и ведомост (формуляр № Т-13) -използвани за изпълнение на табели, контрол на трудовата дисциплина и изготвяне на статистическа отчетност за труда. Образец No Т-12предназначени да отчитат използването на работното време и ведомостите за заплати, и е. № Т-13 -само за отчитане на използването на работното време.
Формуляр № Т-13използвани при автоматизирана обработка на данни. Формулярите за разписание с частично попълнени данни могат да бъдат създадени с помощта на компютърна технология. В този случай формата на графика се променя в съответствие с приетата технология за обработка на данни.
Разписанието обхваща всички служители на организацията. На всеки от тях се присвоява конкретен личен номер, който е посочен във всички документи за отчитане на труда и заплатите. Същността на отчитането на времето е ежедневното регистриране на присъствието на служителите на работа, от работа, всички случаи на закъснения и отсъствия, като се посочват причините за тях, както и празни часове и извънреден труд.
Разчетите се съставят в един екземпляр от упълномощено лице, подписват се от ръководителя на структурното звено и службата за персонал и се предават в счетоводството.
Бележка за отсъствие или закъснение се прави в табелата на базата на съответните документи - удостоверения за призовка във военния регистър, съд, листове за временна неработоспособност и др., които работниците предават на хронометристите; Времето за престой се определя по ведомости за престой, а извънредните часове - според списъците на бригадирите.
Отчитането на развитието на работниците в организациите се извършва от бригадири, бригадири и други служители, на които са поверени тези задължения. За отчитане на производството се използват различни форми на първични документи (заповеди за работа на парче, записи на извършената работа и др.).
Независимо от формата, първичните документи съдържат по правило следните подробности (индикатори): място на работа (цех, обект, отдел); работно време (дата); наименование и категория работа (операция); количество и качество на работата; фамилни имена, инициали, щатни номера и категории работници; норми на време и цени за единица труд; размера на заплатите на работниците; шифри на отчитане на разходите, за които се отнасят начислените заплати; броя на нормативните часове за извършената работа.
Отчитането на производството и в същото време изборът на една или друга форма на първичния документ зависи от много причини: естеството на производството, характеристиките на производствената технология, организацията и заплащането на труда, системата за контрол и качеството на продукта , осигуряване на продукция с мерителни съдове, везни, броячи и други измервателни уреди.
Попълнените първични документи за отчитане на продукцията и извършената работа, заедно с всички допълнителни документи (листове за заплащане на престой, за допълнителни плащания, свидетелства за брак и др.), се прехвърлят на счетоводителя.
За да се определи размера на заплатите, които трябва да бъдат изплатени в ръцете на служителите, е необходимо да се определи размера на доходите на служителите на месец и да се направят необходимите удръжки от тази сума. Тези изчисления се правят във ведомостта (ф. № Т-49),който освен това служи като документ за изплащане на заплатите за месеца.
От лявата страна на това извлечение се записват сумите на заплатите по техните видове (на парче, време, бонуси и различни видове плащания), а отдясно - удръжки по техните видове и сумата, която трябва да бъде издадена. На всеки служител в извлечението се присвоява един ред.
В някои организации вместо ведомости за заплати те използват отделно ведомости за заплати (образец No Т-51) и ведомости (формуляр No Т-53).
Платежната ведомост съдържа всички изчисления за определяне на размера на заплатите, дължими на служителите. Заплатата се използва само за изплащане на заплати. Посочва имената и инициалите на служителите, техния персонал, дължимите суми и разписка за получаване на заплати. Разчетите и ведомостите за заплати или заместващите ги разчетни ведомости се използват за разплащания със служители за целия месец.
Авансовото плащане за първата половина на месеца обикновено се издава по ведомост. Размерът на аванса обикновено се определя в размер на 40% от доходите по тарифни ставки или заплати, като се вземат предвид отработените дни от служителите.
Ако служителят не е получил заплати в рамките на предписания срок, тогава след този период касиерът прави бележка „Депозирано“ срещу името на служителя, съставя регистър на неизплатените заплати и в края на извлечението посочва размера на заплатите действително платени и неполучени от служителите. Неизплатените навреме суми се внасят в банката по разплащателната сметка.
За размера на издадените заплати се съставя разходен касов ордер (ф. № КО-2), чийто номер и дата са поставени на последната страница на изявлението.
Дневник за регистрация на заплати (ф. № Т-53а)- използва се за записване и регистриране на заплати за плащания, извършени на служители на организацията. Управлява се от счетоводител.
Плащанията, които не съвпадат с момента на изплащане на заплатите (непланирани аванси, суми за отпуск и т.н.), се извършват по касови бележки, които са обозначени „Еднократна заплата“.
Разчет и ведомостизпълнява няколко функции - оцененодокумент, плащанедокумент и освен това служи аналитичен счетоводен регистърразплащания със служители на заплати.
В организацията за всеки служител отворен лични сметки (ф. № Т-54 и Т-54а),които записват необходимата информация за служителя (семейно положение, ранг, заплата, трудов стаж, време на постъпване на работа и др.), всички видове начисления и удръжки от заплати за всеки месец. Въз основа на тези данни е лесно да се изчисли средната печалба за всеки период от време.
Образец No Т-54се използва за отчитане на всички видове начисления и удръжки от заплати въз основа на първични документи за отчитане на продукцията и извършената работа, отработени часове и документи за различни видове плащания.
Образец No Т-54аизползвани при обработката на идентификационни данни с помощта на компютърни технологии.
Бележка-изчисление за предоставяне на отпуск на служител (ф. № Т-60)- е предназначена за изчисляване на дължимите трудови възнаграждения на служителя и други плащания при предоставяне на годишен платен и друг отпуск.
Забележка - уреждане при прекратяване (прекратяване) на трудов договор със служител (уволнение) (ф. № Т-61) -служи за отчитане и изчисляване на дължимите заплати и други плащания на служител при прекратяване на трудов договор. Съставено от служител на службата за персонал. Изчисляването на дължимите заплати и други плащания се извършва от служител на счетоводството.
За получаване на аванс за първата половина на месеца в банката се подават следните документи: чек, платежно нареждане за превод на средства в бюджета за удържани данъци, за превод на удържани суми по изпълнителни документи и лични задължения, както и що се отнася до прехвърлянето на плащания за социални нужди (към фондове – пенсия, социално осигуряване, медицинско осигуряване).
Като щракнете върху бутона "Изтегляне на архив", вие ще изтеглите безплатно необходимия ви файл.
Преди да изтеглите този файл, запомнете онези добри есета, контролни, курсови, тези, статии и други документи, които не са поискани на вашия компютър. Това е ваша работа, тя трябва да участва в развитието на обществото и да е в полза на хората. Намерете тези произведения и ги изпратете в базата знания.
Ние и всички студенти, специализанти, млади учени, които използват базата от знания в своето обучение и работа, ще Ви бъдем много благодарни.
За да изтеглите архив с документ, въведете петцифрено число в полето по-долу и щракнете върху бутона "Изтегляне на архив"
Подобни документи
Ролята на дълготрайните активи, класификация и тяхната оценка. Нормативна рамка за отчитане на дълготрайни активи. Характеристика на дейността и счетоводната политика на LLC "Kwang". Документация, синтетично отчитане на получаването на дълготрайни активи, тяхната инвентаризация.
курсова работа, добавена на 20.02.2011
Икономическото съдържание на дълготрайните активи, тяхната класификация и отчитане. Оценка и преоценка на дълготрайни активи. Документиране на операциите за получаване на дълготрайни активи, организация на тяхното аналитично счетоводство. Инвентаризация на ДМА.
курсова работа, добавена на 25.11.2013
Характеристики на организацията на аналитично и синтетично счетоводство на дълготрайни активи. Документиране на получаването на дълготрайни активи, тяхното вътрешно движение и разпореждане. Анализ на счетоводни записвания, отразяващи набор от стопански операции.
курсова работа, добавена на 25.09.2013
Характеристика на дълготрайните активи. Правила за отчитане на дълготрайни активи. Документиране на счетоводни сделки с дълготрайни активи. Отчитане на операции по получаване на дълготрайни активи. Отчитане на операции по изхвърляне на дълготрайни активи. Отчитане на амортизационни операции.
курсова работа, добавена на 17.03.2004
Понятието, класификацията и оценката на дълготрайните активи. Задачи на счетоводството и анализа на ДМА, източници на информационна подкрепа за анализ. Кратко описание на МУП "Теплосет-1". Документиране на операции по получаване на ДМА.
курсова работа, добавена на 25.03.2012
Общата процедура за организиране на счетоводство на дълготрайни активи в организация. Амортизация на дълготрайни активи, тяхната оценка, възстановяване, изхвърляне. Отчитане на инвентаризация и преоценка на ДМА. Документиране и отчитане на получаването на ДМА.
курсова работа, добавена на 11/05/2014
Икономическа същност и задачи на отчитането на ДМА. Класификация и оценка на дълготрайни активи. Документация, отчитане на получаване и разпореждане с ДМА. Отчитане на амортизация, ремонт, инвентаризация, наличност и движение на ДМА.
дисертация, добавена на 26.05.2015г
За извършване на стопанска дейност предприятията откриват разплащателни сметки в търговски банки.
За да открие разплащателна сметка, организацията трябва да представи следните документи в институцията на избраната от нея банка:
„Заявление за откриване на сметка по установения образец;
„нотариално заверени копия от устава на организацията, учредителния договор и удостоверението за регистрация;
„удостоверение от данъчния орган за регистрация на организацията като данъкоплатец;
„копия от документи за регистрация като платци към Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за задължително медицинско осигуряване;
„карта с образци на подписите на ръководителя, заместник-ръководителя и главния счетоводител с отпечатък на печата на организацията по предписаната форма, нотариално заверена.
При липса на длъжността главен счетоводител в организацията, върху картата се поставя само подписът на ръководителя на организацията. В държавните организации подписите на ръководителя и главния счетоводител могат да бъдат заверени от висши организации вместо нотариуси.
В случай на временно отсъствие на печат от установената организация, ръководителят на банката позволява в рамките на периода, необходим за изработката на печата, да представи документи в банката без отпечатък на печат.
След откриване на разплащателна сметка организацията е длъжна да уведоми данъчната служба за откриването на разплащателна сметка в рамките на 10 дни. За късно уведомяване организацията плаща глоба. След откриване на сметка се сключва споразумение за откриване на банкова сметка (в 2 екземпляра). В него се определят условията за обслужване на юридическите лица.
Разходи за поддръжка на сметката - разходите за месечна поддръжка на сметката, разходите за обработка на платежни нареждания, разходите за сетълмент и касови услуги.
Банката извършва всички операции по разплащателната сметка със съгласието на собственика или въз основа на негови нареждания (документи в установената форма).
Паричните средства от r / сметката се издават на предприятието (за заплати, обезщетения за временна нетрудоспособност, бонуси, за пътни, развлекателни разходи, за закупуване на гориво и смазочни материали) въз основа на чекове. Касов чек е нареждане от предприятие за издаване на посочената в него сума в брой от r / сметка. Фирмата получава чекови книжки от обслужващата банка. Чекът се попълва на ръка с мастило. Посочва сумата, датата на издаване, името на получателя и информация за целта на получените суми. Проверките се подписват от ръководителя и главния счетоводител и подписите са подпечатани. Не се допускат никакви корекции в чековете. Банката издава пари с чек след проверка на автентичността на подписите и печатите. Чековете са поименни и на приносител. Персонален чек се издава на конкретно лице (касиер), като се посочват пълното име и паспортните данни. В чека на приносителя няма такива данни. На практика е препоръчително да се използват лични чекове.
Банката приема пари в брой по сетълмент сметка на предприятието след съобщението - писмено нареждане на титуляра на сметката до банката. Състои се от три части: обявление, разписка и поръчка. Обявата се попълва на ръка, в нея трябва да се посочи източникът на внесените пари (приходи от услуги, продукти, вноска в уставния капитал, депозирани заплати). За приетите пари банката издава разписка на касата, която служи като основа за съставяне на касов ордер на сметка в счетоводството и отписване на пари в касата. Поръчката ще бъде приложена към банковото извлечение, тя служи като основа за кредитиране на пари по разплащателната сметка на компанията.
Синтетичното счетоводство на операциите по сметка 51 е предназначено да отразява движението на средства в национална валута
D51 съответства на заема:
1. K62 - кредитиране на приходи от продажбата
2. К50 - кредитиране на пари в брой от касата
3. K52 - продажба на валута от Централната банка
4. К55-57 - продажба на пари. средства в в. валута на пазара
5. K66 - кредитиране на краткосрочни заеми
6. К67 - кредитиране на дългосрочни заеми
7. К69 - застрахователни разплащания
8. К75 - разчети с учредителите
9. К80 - уставен капитал
10. K90.1 - кредитиране на приходите от продажбата
11. К91.1 - кредитиране на други приходи
12. К97 - приходи за бъдещи периоди
K51 с дебит:
1. 50 Теглени пари от разплащателната сметка са кредитирани в касата, Авансовото плащане е направено на доставчика в безкасови средства
2. 60 Дългът към доставчика е изплатен в непарични средства
4. 66.67 Парични средства, дебитирани от разплащателната сметка за погасяване на заем или заем и лихва по тях
6. 70 Заплати (дивиденти) на служители, преведени от разплащателната сметка
7. 69 Единен данък, платен от разплащателна сметка
10. 58 Преведени средства от сметката за сетълмент по договора за заем
11. 91-2 Платеното на банката възнаграждение за сетълмент и касово обслужване е отписано от разплащателната сметка
Средствата, прехвърлени от организацията към други сметки, се записват в различни подсметки на балансова сметка 55 „Специални сметки в банки“. По същите сметки се отчитат целеви фондове за финансиране, които следва да се вземат предвид отделно от другите фондове.
Сметка 55 "Специални сметки в банки" е предназначена за обобщаване на информация за наличието и движението на средства във валутата на Руската федерация и чуждестранни валути, намиращи се на територията на Руската федерация и в чужбина, в акредитиви, чекови книжки, други платежни документи (с изключение на менителници), по разплащателни, специални и други специални сметки, както и за движението на средства за целево финансиране в частта, която подлежи на отделно съхранение. Специална сметка се открива от банка за замразяване на средства, при откриване на акредитив, при издаване на ограничени чекови книжки; отделна сметка се открива от организация при получаване на корпоративни банкови разплащателни карти и др. Характеристики на сметка 55 „Специални банкови сметки“ - „замразяване“ на средствата на организацията за определено време и поставени цели с възможност за незабавно използване на цялата „замразена“ сума за тези цели.
За сметка 55 „Специални банкови сметки” могат да се открият следните подсметки:
55.1 "Акредитиви";
55.2 "Чекови книжки";
55.3 "Депозитни сметки";
55.4 "Корпоративни банкови карти" и др.
Изискванията за документиране и отчитане на транзакции по други банкови сметки не се различават от подобни изисквания за транзакции по текущи и валутни сметки.
Отчитане на валутни операции.
Непаричните средства на организации в чуждестранна валута и транзакциите с тях се отчитат по активната синтетична сметка 52, записите за която се водят във валута и еквивалент в рубли по курса на Централната банка към датата на получаване (отписване) на средствата . Нормите и правилата за извършване на транзакции в чуждестранна валута между резиденти и нерезиденти, както и методите за контрол и степента на отговорност за нарушения на закона са определени в 173 от Федералния закон „За валутното регулиране и валутния контрол “.
Вал.сметките се използват от организации за:
1. Разплащания с доставчици и купувачи,
2. Изчисляване на заеми и кредити,
3. За плащане, застраховка, износ на товари,
4. Покупко-продажба на валута и др.
Според начините на приложение на валутата са разделени:
1. Безплатно преобразуване
2. Клирингова валута (валута на споразумение между участниците в безкасовия сетълмент въз основа на взаимно прихващане на насрещни искове и задължения)
3. Затворен (неконвертируем)
Съгласно PBU 3/06 средствата по сметки в чуждестранна валута подлежат на конвертиране в рубли по курса на централната банка за определени валути към датата на транзакцията.
Парите се конвертират в рубли в чуждестранна валута в касата и по банкови сметки при промяна на обменните курсове на чуждестранните валути, котирани в Централната банка, както и на датата на отчитане по курса на Централната банка на последната котировка. Получените разлики в оценката на валутите се наричат курсови разлики, които се вземат предвид в синтетичната сметка A-P 91.
Законодателството на Руската федерация предвижда безплатна покупка и продажба на чуждестранна валута.
Покупката на чуждестранна валута се извършва за:
1. Извършване на плащания в чужбина при закупуване на стоки, заплащане на работи, услуги,
2. Извършване на плащания, свързани с движението на капитали, прехвърляне на дивиденти,
3. Заплащане на пътни разходи.
Сметките се съставят в BU:
1. Пари, преведени в банката за покупка на валута: d57 k51
2. Получена валута: d52 k57
3. Комисионни, начислени на банката: d91.2 k76
4. Курсовата разлика се отразява:
А) положителен: d57 k91.1
Б) отрицателен: d91.2 k57
5. Комисионните се превеждат в банката: d76 k51.52
6. постъпления от чуждестранен купувач по сметка в чуждестранна валута: d52 k62
7. отписана валута за продажба от вал.сметка: d57 k52
8. получаване на равностойността в рубли на продадената валута в деня на кредитиране на средства по разплащателната сметка: d51 k91.1
9. стойността на продадената валута е отписана по обменния курс на Централната банка в деня на продажбата: d91.2 k57
10. плащане на комисионни до Баку: d91.2 k51.52
11. курсовата разлика по валутната сметка се отразява: d52 k91.1; d91.2 k52
26. Заплата: видове, форми, системи.
RFP- възнаграждение, установено от работника или служителя за изпълнение на трудовите задължения. Възнаграждението на всеки служител се определя от работодателя в зависимост от количеството и качеството на извършената работа.
2 вида RFP:
1. Основен- заплащане на служителите за отработени часове, брой и качество на отработените часове: заплащане според заплати, бонуси, заплащане за работа през нощта, за извънреден труд, плащане за престой не по вина,
2. Допълнителен- плащания за неотработено време, предвидени в закона: плащане за редовни отпуски, почивки на работа за кърмачки, за изпълнение на държавно. и обществени obyaz.vyh, обезщетения при уволнение.
2 форми на възнаграждение:
1. Въз основа на времето I - действително отработено време, като се вземат предвид квалификацията и условията на труд.
2. работа на парче- заплата в зависимост от броя на произведените единици продукти, като се вземе предвид тяхното качество, сложност. При заплатите на парче цените се определят от установените категории труд, тарифни ставки и производствени ставки.
С базираната на времето форма на възнаграждение се разграничават системите:
1. Просто време - възнаграждението се извършва за определен брой отработени часове, независимо от броя на работните места.
2. Бонус на база време - заплати + бонус
С форма на заплащане на парче се разграничават системи:
1. Директна работа на парче - заплати, които се увеличават право пропорционално на броя на произведените продукти, произведения, въз основа на ставки на парче, като се вземат предвид необходимата квалификация
2. Бонус на бройка - бонуси за превишаване на производствените стандарти и специфични показатели за изпълнение.
3. Разрядно-прогресивно - заплащане на продукти над нормата по установената скала, но не по-високо от двойната ставка.
4. Съгласие - оценява се комплекс от различни произведения с посочване на срока за изпълнението им.