средства, които са собственост на държавата, предприятия, организации и други юридически и физически лица. В структурата на финансовите ресурси най-голям дял заема нетната печалба на предприятията.

Страхотно определение

Непълно определение ↓

ФИНАНСОВИ РЕСУРСИ

Английски финансови ресурси) - средства, генерирани в резултат на икономически и финансови дейности, в процеса на създаване и разпределение на брутния национален продукт. Те се акумулират от държавата и стопанските субекти и се използват като източник за поддържане и развитие на производството, задоволяване на социалните. нуждите на населението, осигуряващи функционирането на сферата на обръщението. В страни с централизиран управлявана икономика обл. дял е Ф.р. държав-ва и общ. субекти, докато в страни с пазарна икономика същества. част от финансите. ресурсите представляват предприемачески капитал, но и централизирана държава. и община. Ф.р. може да бъде значителен. Източници F.R.: новосъздадени за определението. нетен доход за период; част от националната богатство (предишно натрупване на средства); вземане на заеми, набиране на средства от външни източници. Канали за разходно финансиране. ресурсите са по-разнообразни. Държавен Ф.р. се образуват преим. за сметка на: събиране на данъци и такси; приходи от ползването, както и от продажбата на държав. Имот; средства от продажбата на златните резерви на страната; издаване и продажба на държав. облигации и други ценни книжа; печалба от държавата предприемаческа дейност; приемна бърлога. средства чрез външни и вътрешни заеми; използване на резервни и осигурителни фондове, доброволни вноски закон. и физически лица. Най-важните области на тяхното разходване: държав. инвестиции; съдържание на държавата апарат; плащане на държавата поръчки; финансиране на бюджетни организации и институции; социални разходи. нужди, за поддържане на вътрешни и външен дълг, държав. безвъзмездни средства, субсидии, субвенции; приноси към световната ор-ция, помощ на чужд. гос-ти; ще бъдат представени разходи за придобиване, изкупуване на имоти и други разходи, определени от федералните закони, законите на субектите на федерацията и правните актове. органите на местното самоуправление по бюджета, по извънбюджетните средства за следващото финансиране. година. В държави с федерална държава държавно устройство. финанси. ресурсите се разделят на ресурси на федерацията и ресурси на субектите на федерацията; в същото време източниците на доходи и каналите за изразходване на всеки от тези видове ресурси се отделят в абсолютни стойности или в части от пари. финансови средства. Местните (общински) ресурси образуват отделна, относително независима. част от Ф.р. страна. Ф.р. стопански субекти (пр-ти, търговски. орг-ци) са гл. обр. в резултат на получаване на доходи от промишлени и предприемачески дейности, образуване на акции. капитал, събиране на дялови и уставни вноски, продажба и отдаване под наем на имущество. имущество, получаване на заемни средства, финанси. подкрепа от държавата-ва, привличане на чужд. инвестиции, постъпления от застрахователни обезщетения, средства от неустойки. Използват се за: поддръжка и придобиване на осн. и оборотен капитал; заплати; плащане на данъци и такси, амортизация. удръжки; внасяне на вноски в застрахователни и други доверителни фондове; осъществяване на разходи за социално-културни и филантропични дейности. нужди; прилагане на екологични събития; изпълнение на разсрочени разходи; погасяване на задължения и плащане на лихви по тях; формиране на резерви. Ф.р. търговски, предприемачески организации се получават и изразходват на базата на самофинансиране. В особено положение са нетърговските организации. орг-ция, Ф.р. to-rykh се формират не само от доходи от собствените си. дейности, но и под формата на дарения, дарения, благотворителност. помогнете, г-жо поддържа. В пазарната икономика стопанските субекти, в рамките на спазването на законите, са свободни да избират собствени източници на доходи и начини на харчене. Ф.р. За F.R., разбиран в широкия смисъл на думата, също е легитимно включването на собствен капитал и привлечен. ден. търговски средства банки и други финансови и кредитни организации, както и ден. спестявания на домакинствата (виж Спестявания на населението).

Финансовите ресурси са сложна икономическа категория, която не може да бъде напълно идентифицирана с паричните средства. В същото време е доста трудно да се отдели ясен критерий, въз основа на който е възможно да се установят количествените граници на финансовите ресурси и да се характеризира тяхната специфика, за разлика от категорията „пари“.

Финансовите ресурси са обективна макроикономическа категория, чието съдържание се определя от условията на материалния и финансов баланс на икономиката. Равенството на получаване и разход на финансови ресурси показва, че ефективното търсене на предприятията, което се формира в резултат на финансиране на разходите за развитие на националната икономика и функционирането на държавните институции, има материално покритие, тъй като съответства на създаденото финансови ресурси. Следователно състоянието на материалния и финансов баланс може да бъде представено както под формата на съответствие между размера на финансовите ресурси и обема на материалните блага, така и под формата на равновесно равенство на тяхното получаване и разход.

Има субекти и обекти на финансовите ресурси. Субектите на финансовите ресурси са домакинства, предприятия, държави. Обектите на финансовите ресурси са централизирани и децентрализирани финансови ресурси. Централизирани финансови ресурси се формират на микрониво, децентрализирани - на макро ниво.

Финансовите ресурси включват:

1) Собствени средства:

а) на ниво предприятия и домакинства - печалба. заплата, доходи на домакинството,

б) на държавно ниво - приходи от държавни предприятия, приватизация, както и от външноикономическа дейност;

2) мобилизирани на пазара: покупко-продажба на ценни книжа, банков кредит - за предприятия и домакинства; на държавно ниво - емисия на ценни книжа и пари, държавен кредит.

3) Средства, получени по реда на преразпределение „на ниво предприятия, лихви и дивиденти по ценни книжа, издадени от други собственици; на държавно ниво - данъци, такси, мита.

При определяне на същността на финансовите ресурси е препоръчително да се изхожда от тяхното функционално предназначение в процеса на разширено възпроизвеждане на БВП и НД. Този процес се характеризира с движението на стоковите и паричните маси, състои се от няколко етапа, на всеки от които стоковите и паричните потоци си съответстват по различен начин. В началния етап на движението (производството) на БВП и крайния (използването му) паричните потоци посредничат за стоковите потоци. На етапа на разпределение и преразпределение паричната форма на изразяване на БВП придобива относително независимо движение, тъй като именно на тези етапи възникват финансови отношения. В резултат на това се формират различни парични фондове, те се прегрупират и се формират крайни приходи. Така се координират обемът и структурата на националното производство и нуждите на националната икономика, което на практика се изчислява като БВП по отношение на разходите и БВП по отношение на доходите.

Част от паричния оборот е строго съгласуван със стоковото обръщение, тъй като се реализира в резултат на обмен на еквиваленти. Изразено в стокова форма от продавача и парична форма от купувача. При размяна на еквиваленти няма условия за материално-финансово неравновесие в обществото.

Друга част от паричния оборот е свързана с нуждите от разширено възпроизводство на БВП. Те се предоставят в процеса на неговото разпространение и преразпределение с помощта на финанси. Тази част от паричния поток представлява финансови потоци, т.е. движението на онези средства, които могат да се изразходват за развитието на народното стопанство и задоволяването на националните и социални потребности.

Специфична характеристика на финансовите потоци, за разлика от паричните потоци, е тяхната нееквивалентност. В резултат на това финансите в процеса на разпределение и преразпределение на БВП пораждат самостоятелно движение на парите, което е в основата на материалния и финансов дисбаланс на националната икономика. По този начин финансовите ресурси са количествена характеристика на финансовия резултат от възпроизводствения процес за определен период. Това са средствата, които е законосъобразно да се насочват за компенсиране на изписването на дълготрайни активи, производствено и непроизводствено натрупване и колективно потребление. Този макроикономически показател има балансов характер, тъй като може да бъде представен като сума както от приходите, така и от разходите.

Специфичното съдържание на финансовите ресурси се дължи на факта, че те действат като:

а. като фондове с акумулативен характер, които се образуват в резултат на производството, разпределението и преразпределението на брутния вътрешен продукт;

б. като краен доход, т.е. средства, предназначени за размяна на стоки и услуги;

° С. като тези доходи, които имат материално покритие, тъй като се формират в резултат на продажба на стоки и услуги;

д. като източници на тяхното формиране (съставни елементи): амортизация, печалба, данъчни приходи. Неданъчни приходи, капиталови трансфери, целеви бюджетни средства, държавни извънбюджетни социални фондове, други постъпления;

д. като краен финансов резултат от възпроизводствения процес, тъй като те се използват за финансиране на капиталови инвестиции и основен ремонт на дълготрайни активи, увеличаване на оборотния капитал, закупуване на оборудване и дълготрайни стоки за бюджетни организации, разходи за социални и културни събития, наука, отбрана , издръжка на публични органи и администрация и др.

Незаконно е включването на краткосрочни кредитни ресурси в състава на финансовите ресурси, тъй като тяхното образуване не е свързано със създаването на нови материални блага, а се случва в резултат на преразпределение на финансови ресурси.

Спестяванията на населението под формата на увеличаване на депозитите на населението в търговските банки по своята икономическа същност са източник на финансови ресурси, тъй като в материален аспект (по отношение на съответствието между ефективното търсене на население и ресурсите на продуктовото предлагане и обема на платените услуги), те съответстват на материални ресурси, равни на натрупаното търсене в НД.

И така, финансовите ресурси на страната са част от БВП и могат да бъдат представени като сбор от следните показатели на системата от национални сметки (СНС): брутна печалба на икономиката, вноски в държавни извънбюджетни социални фондове, данъци върху производството и вноса, данъците върху физическите лица, спестяванията на домакинствата, получените заеми от чужбина.

Така с помощта на финансови средства се отделя онази част от БВП, която може да се насочи към разширяване на социално-икономическата система като цяло. С тяхна помощ в състава на произведения БВП се разграничават частта, съответстваща на текущите разходи за материали и труд, изразходвани в производствения процес, и фондът за разширено възпроизвеждане на производствени фактори, включително труд. От тази гледна точка е легитимно в разширения фонд за възпроизводство да се включат разходите на обществото за здравеопазване, образование, социална политика и др.

Финансовите ресурси са сложна икономическа категория, която не може да бъде напълно идентифицирана с паричните средства. Доста трудно е да се откроят ясен критерий, въз основа на който е възможно да се установят количествени граници на финансовите ресурси и да се характеризира тяхната разлика от паричните средства.

Определяйки същността на финансовите ресурси, препоръчително е да се изхожда от тяхното функционално предназначение в процеса на разширено възпроизвеждане. Този процес се характеризира с движението на стоковите и паричните маси. Състои се от няколко етапа, на всеки от които стоковите и паричните потоци си съответстват по различен начин.

На първиченетапи на движение на БВП (производство) и краен(потребление) паричните потоци опосредстват стоковите потоци. На сцената разпределениеи преразпределениепаричната форма на БВП придобива относително независимо движение, тъй като на този етап възникват финансови отношения. В резултат на това се формират различни парични фондове, те се прегрупират и се формират крайни приходи.

По този начин част от паричния поток строго съгласувани със стоковото обръщение, тъй като се реализира в резултат на размяната на еквиваленти, изразени в стокова форма (от продавача) и парична (от купувача). Друга част от оборота свързани с нуждите от разширено възпроизводство на БВП. Тази част от паричния оборот представлява финансови потоци, тоест движението на онези средства, които могат да бъдат изразходвани за развитието на националната икономика и задоволяването на националните и социални потребности. Следователно специфична характеристика на финансовите потоци (за разлика от паричните потоци) се крие в техния нееквивалентен характер. Именно финансите в процеса на разпределение и преразпределение на БВП генерират независимо движение на парите. Въз основа на гореизложеното можем да дадем следната дефиниция на финансовите ресурси.

Финансови ресурси – е съвкупност от парични средства, които обслужват финансовите отношения и са на разположение на държавата, стопанските субекти и домакинствата.

Те се концентрират в два блока :

1. Децентрализирани финансови ресурсикоито се създават на микрониво (предприятия, домакинства);

2. Централизирани финансови ресурси, които се създават на макро ниво (състояние).

Финансовите ресурси включват:

собствени средства,които се образуват от държавни (общински) органи и стопански субекти в резултат на изпълнение на техните функционални задължения, производствена и друга финансово-стопанска дейност. Тези ресурси са под формата на собствен доход и финансови резерви. За - това са приходи от държавни предприятия, приватизация, външноикономическа дейност. За организации и домакинства- това е печалба, резервни фондове, доходи от индивидуална предприемаческа и трудова дейност.

Средства, мобилизирани на финансовия пазаркоито се привличат на изискуема и платена основа (държавни (общински) заеми, бюджетни заеми, корпоративни заеми (облигации), банкови заеми, задължения и др.).

Получени средства по реда на преразпределение, които включват всички видове външни приходи, ангажирани от субекти на безвъзмездна, неотменяема и безвъзмездна основа и формирани в процеса на преразпределение на БВП и НД. За държавни и местни власти- това са всички задължителни плащания (данъци, такси, мита), междуправителствени трансфери, безвъзмездна финансова помощ от други държави. За организации и домакинства- това са помощи, субсидии, социални плащания, безвъзмездни финансови помощи и др.

Финансови ресурси

Финансови ресурси- това е набор от всички норми, които са на разположение на държавата, предприятията, организациите, институциите за формиране на необходимите активи за извършване на всички видове дейности както за сметка на доходи, спестявания и капитал, така и за сметка на различни видове доходи. Важен компонент на финансовите ресурси са банковите ресурси.

Финансовите ресурси на държавата и предприятията са преки обекти на финансово управление, тоест управление на тяхното формиране, използване и парични потоци.

Наличието на достатъчно количество финансови ресурси, ефективното им използване предопределят доброто финансово състояние на предприятието, платежоспособността, финансовата стабилност, ликвидността. В тази връзка най-важната задача на предприятията е намирането на резерви за увеличаване на собствените финансови ресурси и тяхното най-ефективно използване с цел повишаване на ефективността на предприятието като цяло.

Ефективното формиране и използване на финансовите ресурси осигурява финансовата стабилност на предприятията и предотвратява фалита им.

литература

• А. Ф. Черненко, Н. Н. Илишева, А. В. Башарина. Финансово състояние и ефективност на използването на ресурсите на предприятието. М .: Unity-Dana, 2009. ISBN 978-5-238-01610-8

Бележки

Фондация Уикимедия. 2010 г.

Вижте какво е "Финансови ресурси" в други речници:

Държави, региони, предприятия, фирми - съвкупността от всички видове фондове, финансови активи, с които разполага икономическият субект, които са на негово разположение. Финансовите ресурси са резултат от взаимодействието на доходите ... Икономически речник

Финансови ресурси- вижте Финансови активи... Икономически и математически речник

Парични приходи, спестявания и постъпления, формирани в ръцете на стопански субекти и държавата и предназначени за разширено възпроизводство, материално стимулиране на работниците, задоволяване на социални потребности, нужди ... ... Финансов речник

Средства на разположение на държавна или търговска структура. Речник на бизнес термини. Akademik.ru. 2001 г. ... Речник на бизнес термини

финансови ресурси- Парични средства, които могат да бъдат инвестирани в развитието на производството или за постигане на икономически или социални цели... Географски речник

Финансови ресурси- - средства на разположение на предприятието и предназначени за извършване на текущи разходи и разходи за разширено възпроизводство, за изпълнение на финансови задължения и осигуряване на икономически стимули на служителите. Финансово… … Търговска енергийна индустрия. Речник-справочник

ФИНАНСОВИ РЕСУРСИ- (англ. финансови ресурси) - средства, генерирани в резултат на икономически и финансови дейности, в процеса на създаване и разпределение на брутния национален продукт. Те се натрупват от държавата и стопанските субекти и ... ... Финансово-кредитен енциклопедичен речник

Съвкупността от всички видове средства, финансови активи, с които разполага икономическият субект. Ф.р. са резултат от взаимодействието на приходите и разходите, разпределението на средствата, тяхното натрупване и използване ... Енциклопедичен речник по икономика и право

финансови ресурси (държава, регион, предприятия, фирми)- съвкупността от всички видове средства, финансови активи, с които един стопански субект разполага и с които разполага. Финансовите ресурси са резултат от взаимодействието на приходите и разходите, разпределението на паричните средства ... ... Речник на икономическите термини

Финансови ресурси, привлечени от предприятието: нови заеми, приходи от продажба на нови емисии акции. Външните финансови ресурси не се създават от предприятието. На английски: Външни финанси Вижте също: Капиталова структура Финансов речник Финам ... Финансов речник

Книги

• Икономика и управление на информационните системи, Н. В. Галиева. Учебникът разглежда основното съдържание на ресурсите (дълготрайни активи, оборотни средства, трудови ресурси, финансови ресурси, информационни ресурси), състава на производствените разходи, цената ... електронна книга

Въведение 3

5

5

1.2. Класификация на финансовите ресурси 10

1.3. Принципи на функциониране на финансовите ресурси на държавата 12

2. Анализ на държавните финансови ресурси на Руската федерация 15

2.1. Източници за формиране на държавни финансови ресурси на Руската федерация 15

2.2. Насоки за използване на държавните финансови ресурси на Руската федерация 22

25

25

31

Заключение 39

42

Въведение

Финансите и финансовите ресурси не са идентични понятия. Финансовите ресурси не определят същността на финансите, не разкриват тяхното вътрешно съдържание и социално предназначение. Финансовата наука не изучава ресурсите, а социалните отношения, които възникват на основата на образуването, разпределението и използването на ресурсите.

Актуалността на темата се състои във факта, че финансовите ресурси са най-необходимият източник на разширено производство, социално-икономически растеж на обществото. Увеличаването на обема на финансовите ресурси е една от най-важните задачи на финансовата политика на държавата. Намаляването на размера на финансовите ресурси оказва негативно влияние върху развитието на обществото, води до намаляване на инвестициите, намаляване на средствата за потребление и създава дисбаланс в разпределението на обществения продукт и националния доход. Финансовите ресурси действат като материални носители на финансовите отношения. Следователно изследването на тяхната структура и проблемите на формиране е на първо място в процеса на изучаване на финансите на държавата.

Влиянието на финансовите ресурси върху икономическия растеж не е едностранно, от своя страна съставът и обемът на финансовите ресурси зависят от индикатора за икономическия растеж на държавата, от ефективността на производството.

Обект на работата са финансовите средства на държавата.

Предмет на работата са проблемите и перспективите на финансовите ресурси на Руската федерация.

Целта на курсовата работа е да проучи проблемите и перспективите на финансовите ресурси на Руската федерация.

Във връзка с целта е необходимо да се изпълнят следните задачи:

Разширете дефиницията на понятието финансови ресурси на държавата;

Помислете за състава на финансовите ресурси и методите за тяхното мобилизиране;

Анализирайте източниците на формиране на финансови ресурси и насоките на тяхното използване.

Първата глава е посветена на теоретичните основи на финансовите ресурси. Разгледани са тяхната същност, класификация и съдържание, принципи на тяхното функциониране. Разглежда се балансът на финансовите ресурси.

Втората глава е посветена на структурата на финансовите ресурси. Разгледани са структурата на финансовите ресурси, източниците за тяхното формиране. Изследвана е функцията на държавния бюджет при създаването и разпределението на финансовите ресурси.

Третата глава разглежда проблемите и перспективите за нарастване на финансовите ресурси. Изследват се основните фактори за нарастване на финансовите ресурси на настоящия етап.

При написването на произведението, произведенията на авторите Бурханов I. V. Zharkovskaya, E.P. Грязнова, Е.В. Мисляева, I.N. Свиридов, О.Ю., Данъчния кодекс на Руската федерация, Бюджетния кодекс на Руската федерация, публикации в пресата, данни в Интернет.

1. Теоретични аспекти на финансовите ресурси

1.1. Понятие и същност на финансовите ресурси

Финансовите ресурси се създават в процеса на икономическа и финансова дейност в резултат на създаването и разпределението на брутния социален продукт на държавата, натрупан от държавата и стопанските субекти и действат като един от основните фактори на производството, наречен паричен капитал. .

Финансовите ресурси се класифицират на централизирани фондове (държавен бюджет, извънбюджетни фондове) и децентрализирани финансови ресурси (парични фондове на организациите) (фиг. 1.1).

Разпределете допълнително финансовите ресурси на държавата, регионите, организациите. Основният източник за създаване на централизирани финансови ресурси на общо ниво е националният доход. Финансовите ресурси на държавата са комплекс от всички парични ресурси, управлявани от държавата, нейните организации, организации, институции като предприятия за покриване на техните разходи.

Въз основа на разпределението и разпределението на националния доход се създават централизирани фондове на парични ресурси.

Част от националния доход се създава и остава под контрола на организациите, по-точно се създават децентрализирани ресурси на макро ниво, които се използват за производствени разходи в организацията.

Друг необходим източник за създаване на финансови ресурси са амортизационните разходи, които се формират поради част от себестойността на основните производствени активи.

Централизираните финансови ресурси са резултат от разпределението на нетния доход чрез данъчни и неданъчни плащания и удръжки.

Ориз. 1.1 - Характеристики на финансовите ресурси

В допълнение, централизираните финансови ресурси се създават благодарение на част от националното богатство, участващо в икономическия оборот от продажбата на държавните златни резерви, продажбата на енергийни ресурси, приходите от външноикономическа дейност и освен това благодарение на ресурсите получени от продажба на ДЦК. Финансите са инструмент, който осигурява образуването, разпределението и използването на средствата на стопанските субекти в процеса на производство, разпределение и използване на брутния вътрешен продукт. Тази сфера от икономическата структура на обществото чрез финансови транзакции обслужва производството, продажбата и потреблението на стоки и услуги. Финансите се основават на парите и тяхното движение. Финансите организират паричните потоци и осигуряват нуждите на предприятията, държавата, домакинствата и други субекти при формирането и разходването на паричните средства. В тази връзка финансите отразяват взаимоотношенията на всички юридически стопански субекти и домакинства, свързани с образуването и движението на паричните средства.

Публичните финанси са неразделна част от цялостната финансова система. Както е известно, икономиките на страните, в съответствие със системата на националните сметки, са разделени на пет сектора: нефинансови корпоративни и квазикорпоративни предприятия; финансова институция; държавни органи; частни институции с нестопанска цел, обслужващи домакинствата (население); домакинства. Към тези сектори се добавя и секторът на останалия свят. Всеки от тези сектори включва съответните институционални единици. Съвкупността от финанси на институционалните единици на всеки сектор, в тяхното взаимодействие помежду си и с други сектори, формира финансите на секторите на икономиката и финансовата система на страната като цяло, а общият размер на финансовите ресурси на институционалните единици и икономическите сектори характеризира размера на финансовите ресурси на страната. Съвкупността от финансови институционални единици на публичния сектор формира системата на публичните финанси.

Мотивите на финансовата дейност на държавата се различават от мотивите на дейността на другите субекти на икономическия живот. Основният мотив за дейността на домакинството е получаването на печалба и доходи под формата на заплати, лихви, дивиденти и др. В областта на предприемаческата дейност определящият фактор при вземането на решения е получаването на финансови ползи, което оказва влияние върху формирането на материалната структура на възпроизводството. Основен мотив за финансовата дейност на държавата е образуването и изразходването на средства за изпълнение на нейните функции.

Публичните финанси са инструмент за мобилизиране на средства от всички сектори на икономиката за провеждане на държавната вътрешна и външна политика. Те представляват единен набор от финансови операции на държавните органи, с помощта на които се натрупват средства и се извършват парични разходи.

Основният финансов фонд на страната, който осигурява образуването, разпределението и използването на централизирани фондове от средства като предпоставка за функционирането на всяка държава, е държавният бюджет. Наред с държавните бюджети, значителна роля играят извънбюджетните фондове. Заедно те съставляват публичните финанси на страната.

Финансовите ресурси на сектор „Държавно управление“ се формират основно от данъци и вноски, плащани от предприятия, организации и домакинства.

Нуждата от публични финанси се поражда от самия факт на съществуването на държавата и необходимостта от парична подкрепа за функциите, които изпълнява. В най-общ вид основната функция на държавните органи е да провеждат държавна политика и изпълняват държавни задачи чрез предоставяне на непазарни стоки и услуги за тяхното потребление от населението и обществото като цяло, както и чрез преразпределение на доходи (трансфери) и богатство.

Средствата, мобилизирани чрез публични финанси, се използват за публични разходи, които не могат да бъдат покрити от частни предприятия. Те включват по-специално публичната администрация, обществената безопасност на гражданите, социалните програми, екологията и отбраната. Натрупването на средства в бюджета позволява на държавата да изпълнява социални програми, насочени към развитие на личността, култура, здравеопазване, образование, подпомагане на семейства с ниски доходи и решаване на жилищния проблем. Със събирането и разпределянето на финансови ресурси държавата получава възможност да коригира функционирането на саморегулиращия се пазарен механизъм, да влияе върху функционирането на пазарите на стоки и услуги, финансовите пазари и разпределението на доходите в секторите на икономиката. С тяхна помощ се извършват междусекторно, междусекторно и междутериториално преразпределение на БВП, държавно регулиране и икономическо стимулиране, като се отчитат дългосрочните интереси на страната. Преразпределението на ресурсите между сектори на икономиката, отрасли, социални групи и територии е лост за преструктуриране на икономиката, изпълнение на смърч и научно-технически програми.

Държавата изпълнява функциите си не с цел получаване на търговски ползи или печалби, а за осигуряване на колективно потребление. В тази връзка публичните финанси отразяват отношенията между държавата, от една страна, и юридическите лица и домакинствата, от друга, по отношение на задължителните плащания в паричните фондове на държавата и използването на тези средства в интерес на данъкоплатците.

Основният източник на финансови ресурси е националният доход, печалбите на организациите независимо от собствеността, амортизационния фонд, осигурителните фондове. Използването на финансовите ресурси се осъществява основно чрез целеви фондове, но е възможна и нефондова форма на тяхното използване.

Финансовите фондове са неразделна част от цялата система на търгови фондове, които работят в националната икономика. Заден план Новата форма на използване на финансови ресурси има някои предимства: осигурява концентрацията на ресурси в основните области на растеж на националната икономика, дава възможност за по-пълно свързване на обществените и лични интереси и по-активно въздействие върху производството.

1.2. Квалификация на финансовите средства

Действайки като материални носители на финансови отношения, финансовите ресурси оказват значително влияние върху всички етапи на производствения процес, като по този начин адаптират производствените фактори към нуждите на обществото. Резултатът от тяхното създаване и прилагане влияе върху темповете на икономически растеж в страната. Печалбата от този вид ресурси и движението на финансовите потоци са в основата на групирането и прегрупирането на производствените фактори, създаването на организации, растежа на индустриите и представянето на националната икономика.

Основните допускания, които трябва да се вземат предвид в процеса на определяне на финансовите ресурси са следните:

1) финансовите ресурси, като определение, принадлежат към основната категория "финанси", включително областта на финансите на предприятията;

2) естеството на същността на основните понятия предполага приписването на концепцията към процесите на разпределение, разходите;

3) ресурсът се разглежда от гледна точка на потенциала за използване и предназначението.

Последната, решаваща категория са финанси – отношения по отношение на разпределението на създадената стойност. Те са инструмент за разпределение на брутния национален продукт (БНП) и инструмент за създаване и използване на финансовите ресурси на стопанските субекти и на държавата, формирана с тяхно участие.

Финансовите ресурси на държавата включват бюджетни ресурси, средства на държавни извънбюджетни фондове и извънбюджетни фондове на местното самоуправление, както и ресурси на държавни финансови институции: Национална банка, държавни осигурителни органи, държавни кредитни институции.

Основните области на приложение на финансовите ресурси на държавата са:

Разходи за растежа на бизнес сектора, неговата структурна трансформация;

Финансиране на социални институции;

Социална защита на обществото;

Външноикономическа дейност;

опазване на околната среда;

Контрол;

Държавна отбрана;

Създаване на материални и финансови резерви;

Други посоки.

Организациите използват финансови ресурси за:

Разширено възпроизводство и растеж на организацията;

Решаване на социални проблеми на екипа;

Финансови стимули;

Създаване на финансови резерви;

Други посоки.

Основният източник на централизирани и децентрализирани финансови ресурси в тяхното първично изчисление е нетният доход на предприемачите, независимо от формата на собственост, благодарение на който се създават финансови ресурси, както от предприятията, така и от държавата.

1.3. Принципи на функциониране на финансовите ресурси на държавата

Баланс на всички приходи и разходи на Руската федерация, съставните образувания на Руската федерация и общините, включително приходите и разходите, които се намират на съответната територия на предприемачи и извънбюджетни фондове. Паричните приходи и разходи на дружеството не са включени в баланса на финансовите ресурси. Разграничаване на баланса на финансовите ресурси: Руската федерация; субект на Руската федерация; местно управление. Балансът на финансовите ресурси на Руската федерация е комплекс от приходи и разходи на държавния бюджет, държавни извънбюджетни фондове и баланса на финансовите ресурси на регионите.

Балансът на финансовите ресурси на съставно образувание на Руската федерация е сумата от баланса на приходите и разходите на бюджета на съставно образувание на Руската федерация и баланса на финансовите ресурси на общините. Балансът на финансовите ресурси на местното самоуправление е балансът на приходите и разходите на бюджета на местното самоуправление и освен на предприемачите на дадена територия.

Развитието на баланса на финансовите ресурси е един от компонентите на прогнозата за социално-икономическия растеж на Руската федерация, съставна единица на Руската федерация, и местното самоуправление. Балансът действа като инструмент, който позволява да се определи необходимостта от приемане на определени предложения и решения на ниво прогноза за макроикономически растеж.

В процеса на съставяне на баланса на финансовите ресурси се използват: отчетна информация на Държавния комитет на Руската федерация по статистика, Министерството на данъците и митата на Руската федерация, бюджетна статистика, отчетен баланс на финансовите ресурси за предходната година. Спецификата на териториалните баланси е наличието в балансовата структура на регион или местно самоуправление на средства, получени от държавния бюджет или бюджета на субект на федерацията.

Приходната част включва баланса на взаимните разплащания - разликата между ресурсите, получени от субектите на федерацията или местното самоуправление от федералния или регионалния бюджет, и ресурсите, прехвърлени в съответствие с действащото бюджетно и данъчно законодателство към федералния или регионално ниво, включително взаимни разплащания с извънбюджетни средства.

Прогнозата за приходите на баланса на финансовите ресурси съдържа данни за социално-икономическия растеж на съответната територия за последния отчетен период, очаквани данни преди края на базовата година, данни за следващия период, включително очаквана оценка на резултата на дейността на предприемачите, данъчни и неданъчни приходи, други бюджетни приходи, извънбюджетни фондове.

Прогнозата за разходите на баланса на финансовите ресурси се извършва въз основа на прогнозата за подобни позиции на баланса на доходите, като се отчита необходимостта от намаляване на дефицита на определен бюджет и възможно намаляване на държавните разходи. Когато е възможно, разходите на териториите на съставните образувания на Руската федерация се вземат предвид в процеса на оценка на разходите благодарение на средствата на държавния бюджет. Това е свързано с определени трудности, тъй като част от средствата на държавния бюджет се разпределят между регионите от федерални министерства и ведомства и отиват към получателите на средствата, преминавайки през бюджетите на субектите на федерацията. Във връзка с тези разходи те се приемат, като се вземе предвид експертната оценка на такива ресурси.

Дефицитът на баланса на финансовите ресурси не може да бъде равен на дефицита на определен бюджет, тъй като балансът отчита всички приходи, които се получават на съответната територия, и всички разходи на дадена територия. Балансовият дефицит отразява дефицита на всички финансови ресурси в комплекса, а не само на бюджетните. В същото време при прогнозирането на балансовия дефицит те разчитат на разпоредби, които ограничават бюджетния дефицит, отчитат посоката на държавната бюджетна политика за спестяване на публични разходи и постигане на бюджет без дефицит.

Следователно в процеса на изготвяне на баланса на финансовите ресурси се разработват мерки за намаляване на разходите и евентуално намаляване на разходите. Източници за погасяване на балансовия дефицит могат да бъдат привлечени ресурси, както вътрешни, така и външни: заеми от кредитни институции, държавни заеми, бюджетни заеми и др.

2. Анализ на държавните финансови ресурси на Руската федерация

2.1. Източници за формиране на държавни финансови ресурси на Руската федерация

Обемът и структурата на финансовите ресурси са пряко свързани с нивото на растеж на производството: колкото по-голям е мащабът на производството и колкото по-висок е неговият резултат, толкова по-голям е обемът на мобилизираните и прилагани финансови ресурси. Финансовите ресурси на Руската федерация включват следните връзки във финансовите отношения:

държавната бюджетна система;

извънбюджетни специални фондове;

държавен заем;

Тези три блока финансови отношения принадлежат към централизирано финансиране и се използват за регулиране на икономиката и социалните отношения на макро ниво. Финансовите отношения на предприятията принадлежат към децентрализираните финанси и се използват за регулиране и стимулиране на икономиката и социалните отношения на микроравнище.

Финансовите отношения, които се развиват между държавата и предприятията, организациите, институциите и населението се наричат ​​бюджетни. Спецификата на тези отношения като част от финансовите е, че, първо, те възникват в процеса на разпределение, в който държавата е незаменим участник (представлявана от съответните органи), и второ, те са свързани с образуването и използването на централизиран фонд от фондове., предназначен да задоволи националните нужди.

Бюджетните отношения се характеризират с голямо разнообразие, тъй като обхващат различни области на процеса на разпределение (между сектори на икономиката, сфери на обществена дейност, сектори на националната икономика, територии на страната) и обхващат всички нива на управление (федерално, републиканско). , местен).

В процеса на функциониране бюджетните отношения получават съответното си материално и материално въплъщение; те се материализират (въплъщават) в бюджетния фонд на страната, който има сложна организационна структура. Конкретната стойност на бюджетния фонд, която отразява степента на централизация на финансовите ресурси в ръцете на държавата, зависи от редица фактори: нивото на икономическо развитие; методи на управление в предприятия, организации, институции; икономически и социални задачи, решавани от обществото и др.

Съвкупността от бюджетни отношения при формирането и използването на бюджетния фонд на страната представлява понятието за държавния бюджет. От гледна точка на икономическата същност държавният бюджет е парични отношения, които възникват между държавата и юридическите и физическите лица по отношение на преразпределението на националния доход (частично - и националното богатство) във връзка с формирането и използването на бюджетен фонд, предназначен за финансиране на национална икономика, социални и културни прояви, нужди на отбраната и публичната администрация. Благодарение на бюджета държавата е в състояние да концентрира финансови средства в решаващи области на икономическото и социално развитие.

Като икономическа форма на съществуване на реални, обективно определени разпределителни отношения, изпълняващи конкретна обществена цел - задоволяване на потребностите на обществото и неговите държавно-териториални структури, бюджетът може да се разглежда като самостоятелна икономическа категория. Тази категория, като част от финансите, се характеризира със същите характеристики, които са присъщи на финансите като цяло; но в същото време има особености, които го отличават от другите области и връзки на финансовите отношения. Характеристиките включват следното:

Държавният бюджет е специална икономическа форма на преразпределителни отношения, свързана с отделянето на част от националния доход в ръцете на държавата и използването му за задоволяване нуждите на цялото общество и неговите отделни държавно-териториални образувания;

С помощта на бюджета се извършва преразпределение на националния доход, по-рядко - националното богатство между сектори на националната икономика, територии на страната, сфери на обществена дейност;

Пропорциите на бюджетното преразпределение на стойността, в по-голяма степен, отколкото в други части на финансите, се определят от нуждите на разширеното възпроизводство като цяло и от задачите, стоящи пред обществото на всеки исторически етап от неговото развитие;

Областта на разпределение на бюджета заема централно място в състава на публичните финанси, което се дължи на ключовата позиция на бюджета в сравнение с други връзки.

Възгледът за бюджета като икономическа категория не беше незабавно признат. Едва през последните години преобладава гледната точка, според която държавният бюджет от гледна точка на икономическата същност може да се разглежда като самостоятелна икономическа категория, а от гледна точка на законодателното установяване на финансовата база на държавата. , като финансов план.

Същността на държавния бюджет като икономическа категория се реализира чрез разпределителни (преразпределителни) и контролни функции. Благодарение на първия има концентрация на средства в ръцете на държавата и тяхното използване за задоволяване на националните нужди; вторият ви позволява да разберете колко навременно и пълно финансовите ресурси идват на разположение на държавата, как всъщност се събират пропорциите в разпределението на бюджетните средства и дали те се използват ефективно. Характеристиките на държавния бюджет като икономическа категория оставят отпечатък върху функциите, които изпълнява. Съдържанието на функциите, обхватът и обектът на тяхното действие се характеризират с определяща специфика.

Обхватът на разпределителната функция се определя от факта, че почти всички участници в общественото производство влизат във взаимоотношения с бюджета. Основният обект на бюджетното преразпределение е нетният доход; това обаче не изключва възможността за преразпределение през бюджета и част от стойността на необходимия продукт, а понякога и националното богатство.

Контролната функция се състои в това, че бюджетът обективно - чрез формиране и използване на фондовия фонд на държавата - отразява икономическите процеси, протичащи в структурните връзки на икономиката. Благодарение на това свойство бюджетът може да „сигнализира“ как финансовите ресурси идват на разположение на държавата от различни стопански субекти, дали размерът на централизираните ресурси на държавата съответства на обема на нейните нужди и т.н. В основата на контролната функция е движението на бюджетните ресурси, отразено в съответните показатели на бюджетните приходи и разходни назначения.

Държавният бюджет винаги е бил важен инструмент за влияние върху развитието на икономиката и социалната сфера. С негова помощ държавата, извършвайки преразпределение на националния доход, може да промени структурата на общественото производство, да влияе върху резултатите от управлението, да извършва социални трансформации и др.

Бюджетът може да окаже голямо влияние върху икономиката на страната поради факта, че може да се използва в интерес на ускоряване на научно-техническия прогрес. Създаването на принципно нов механизъм за бюджетно финансиране на науката, подобряването на държавната система за обучение и преквалификация на персонала, използването на преференциален данъчен режим по отношение на облагането на печалби от продажба на нови видове продукти и подобни бюджетни Мерките са предназначени да стимулират научните открития и новите технически постижения, да намалят времето за въвеждането им в производството и в крайна сметка - да служат като катализатор за ускоряване на научно-техническия прогрес.

Бюджетните приходи изразяват икономическите отношения, които възникват между държавата и предприятията, организациите и гражданите в процеса на формиране на бюджетния фонд на страната. Формата на проявление на тези икономически отношения са различни видове плащания от предприятия, организации и население към държавния бюджет, а тяхното материално и материално въплъщение са средствата, мобилизирани в бюджетния фонд. Бюджетните приходи, от една страна, са резултат от разпределението на стойността на обществения продукт между различните участници във възпроизводствения процес, а от друга страна, те са обект на по-нататъшно разпределение на стойността, концентрирана в ръцете. на държавата, тъй като последният се използва за формиране на бюджетни средства за териториално, отраслово и целево предназначение.

Основата за нарастване на финансовите ресурси е растежът и подобряването на производството.

Фактори, които влияят върху размера на финансовите ресурси:

Общата сума на печалбата, която зависи от размера на производството и продажбите на продукти, индекса на цените, размера на разходите, структурните промени в производството на продукти, предоставените услуги и извършената работа

Размерът на данъците, който зависи от показателя на ставката, размера на облагаемата търговия, индикатора за данъчни облекчения, спазването на данъчната дисциплина

Обемът на задължителните плащания, в зависимост от индикатора за осигурени тарифи, / индикатор за обезщетения.

Основните видове финансови ресурси на държавата включват:

1) Заеми от МВФ и други международни организации, плюс вътрешни заеми от Централната банка.

2) Данъци.

3) Удръжки към извънбюджетни фондове.

4). Плащания на фирмата към местния бюджет.

5) Други.

Съставът на финансовите ресурси на държавата и тяхната форма са представени в табл. 2.1.

Таблица 2.1 - Състав на финансовите ресурси

Вид на финансовите ресурси НивоПодниво Форма на финансови ресурси Собствени финансови ресурси макродържавен доход от отдаване под наем и продажба на държавно и общинско имущество; доходи от дейността на държавни, общински унитарни организациимикроикономически субект упълномощен капитал, печалби, амортизация заплата на домакинствата, приходи от продажба на лично имуществоФинансови ресурси Мобилизирани на пазара макродържави издаване на ценни книжа и книжни пари, държавен кредит, микроикономически субект, продажба, покупка на ценни книжа, държавни, кредит домакинства Получени по реда на разпределение на финансови ресурси макроправителствени данъци, такси, плащания микробизнес субект лихви и дивиденти по ценни книжа, издадени от други собственици домакинство

V финансовите ресурси включват:

Собствени ресурси:

а) на ниво организации и домакинства - печалба, заплата, доход на домакинството;

б) на държавно ниво - приходи от държавни предприятия, приватизация, а освен това и от външноикономическа дейност;

Мобилизирани на пазара:

а) на ниво организации и домакинства - продажба и покупка на ценни книжа, банков заем;

б) на държавно ниво - издаване на ценни книжа и пари, държавен кредит;

Ресурси, получени по реда на разпространение:

а) на ниво организации и домакинства - лихви и диви денди върху ценни книжа, издадени от други собственици;

б) на държавно ниво - задължителни плащания.

Обединените от икономически агенти финансови ресурси имат различни насоки на своето приложение. Ако централизираните финансови ресурси се изразходват като правило за национални и общински цели: за поддържане на държавния апарат, задоволяване на социалните нужди на обществото, осигуряване на функционирането на зоната на обращение, след това децентрализирано - за цели, които са свързани с необходимостта от предприемаческа дейност и семейството.

Още в края на 2011 г., в резултат на продължаващата рецесия в националната икономика и заплахата от масови фалити в руската банкова система, Централната банка започна да предоставя ограничено кредитиране на вътрешния пазар. Ето какво каза самият ръководител на Централната банка за това:

Значението на този факт не може да бъде надценено. В допълнение към западните ценни книжа, активите на Централната банка включват пасиви на руски банки и отбелязах това по-рано в отделна публикация. Това, може да се каже, беше исторически момент, въпреки че самите действия очевидно бяха продиктувани от непреодолима сила, а не от някакво решение за излизане от колониалния режим. Впоследствие ситуацията се върна към предишната, когато обемите на западното кредитиране достигнаха предишните си нива.

Но още през юли 2012 г. беше съобщено, че банките през юли за 317 милиарда рубли. (+14,5%) увеличи обема на заемите от Централната банка, като дългът към нея достигна 2,577 трлн. rub., според статистиката на регулатора. Дългът към Централната банка достигна своя годишен максимум точно на 31 юли и вече възлиза на 5,7% от всички активи на системата,

Както и месец по-рано (през юни беше регистриран ръст от 32,7%), ресурсната база на банките се разшири до голяма степен поради заеми от Банката на Русия, признава самият регулатор. Кредитният портфейл на банките нараства с 372 млрд. (+1,4%) и надхвърли 25,7 трлн. търкайте. По този начин банките продължиха да привличат средства от Централната банка за увеличаване на кредитирането.

Ако погледнем баланса на Централната банка към този момент, ще открием, че чуждестранните ценни книжа в златните резерви са на стойност 14,964490 трилиона. рубли, но размерът на паричните средства (6,809902 трилиона) и средствата по сметки (9,635604 трилиона) възлиза на 16,445506 трилиона, тоест с 1,481016 трилиона. повече рубли. Което не означава нищо повече от допълнителна емисия на пари, която надхвърля обичайното купуване на петродолари.

Фактът, че емисията на парите надхвърли златните резерви, показва, че Централната банка е надхвърлила формалните граници на валутния режим. Това беше отбелязано и в отделна публикация. Въпреки това, фактът, че подобно излизане не надвишава няколко процента от общото парично предлагане, показва, че като цяло ситуацията остава същата - имаше очевиден недостиг на пари в икономиката и Централната банка елиминира само остър пик на ликвидност недостиг за стабилизиране на ситуацията.

Лихвите по кредитите на междубанковия пазар останаха в рамките на 7% (MIBOR 30), което беше два пъти по-високо от лихвите преди кризата от 2005-2006 г.:

Въпреки това, тенденцията за увеличаване на кредитирането на руски банки от Централната банка все още нараства. До края на 2012 г. обемът на заемите възлиза на 3,4 трлн. рубли. През 2013 г. Централната банка намали това ниво до 2,7 трлн. до края на май, а след това отново започна да се увеличава. През декември 2013 г. те възлизат на 4,2 трлн. рубли, а през юли 2014 г. достигна почти 6 трлн.

Ако съпоставим обема на златните резерви и паричното предлагане едновременно, получаваме съотношението от 15,878 трилиона. рубли (GFR = злато + ценни книжа на чуждестранни емитенти) и 18,625 трлн. рубли емисия (парични средства + средства по сметките на Централната банка). Разликата ще бъде 2,747 трилиона. рубли - това е сумата, която изважда Централната банка от рамката на валутния режим.

Той вече не е обезпечен с валутни резерви, а със задължения на руски банки. Засега този дял не е голям и има малък ефект върху нивото на монетизация, но тенденцията е ясно положителна и ни позволява да кажем, че Русия постепенно се отървава от колониалния режим и формира независима финансова система.

3. Проблеми и перспективи на държавните финансови ресурси на Руската федерация и тяхната роля в икономическото развитие

3.1. Основните проблеми на финансовите ресурси на държавата

Разходите на руския бюджет през 2018 г. по предварителни изчисления ще възлизат на 13,98 трилиона рубли. рубли и доходи 13,6 трилиона рубли. По-рано в бюджета за 2017 г. и плановия период 2018-20159 г. се казваше, че разходите на държавния бюджет ще бъдат на ниво от 14,2 трлн. рубли, а приходите ще възлизат на 14,02 трилиона. рубли.

Подобно намаление се случи и с плана за 2017 г. Разходите възлизат на 15,36 трлн. рубли, а приходите в хазната са на ниво от 14,5 трлн. рубли. Преди това приходите и разходите по плана възлизаха на 15,6 трлн. рубли. През 2018 г. Русия също чака дефицитен бюджет: разходи 16,39 трилиона рубли и приходи от 15,9 трлн.

Бюджетният дефицит ще бъде покрит чрез увеличаване на публичния дълг от 12,3% през 2015 г. на 14,3% до 2018 г.

Материалите на Министерството на финансите също така показват, че поради постепенното намаляване на митата върху петрола и нефтопродуктите руската хазна ще загуби 444 милиарда рубли, но увеличението на данъка върху добива на полезни изкопаеми ще донесе 618 милиарда рубли на бюджет.

Освен това по-рано беше съобщено, че според изчисленията на финансовия отдел заплатите на чиновниците и военните ще паднат под намалението. Това не означава, че те ще паднат, просто няма да бъдат повишени, както беше планирано първоначално. Освен това правителството може да се опита да спести от пенсии. Ако по-рано на руснаците беше предлагано да избират между 6% от финансираната част или 2% от заплатата си, сега има избор между 6% и нулева финансирана част.

Министерството на финансите се зае с ревизията на бюджета за следващите 3 години на фона на забавяне на икономическия растеж на Русия и стагнация в индустрията. В средата на септември стана известно, че правителството реши да намали всички незащитени вещи от държавната хазна с 5-10%, за да освободи парите и да ги пренасочи към по-важни нужди. В същото време президентът поиска това да не се нарича бюджетен секвестр. Условията, които се развиват в руската практика днес, според различни оценки, все още имат характера на преходна икономика. По този начин отношенията, които възникват в процеса на формиране и по-нататъшно изразходване на финансови ресурси, са най-важни и актуални. За да се идентифицират слабостите на тези процеси, както и да се намерят начини за подобряване на техните механизми, следва да се извърши анализ на базата на статистическите данни от минали години. Използването на финансовите средства от публичните органи и местното самоуправление за текущата 2015 г. и планираната 2016 г. е насочено основно към изпълнение на социалните задължения на държавата, предприемане на мерки за поддържане на дългосрочната устойчивост на пенсионната система на страната, финансиране на големи мащабни проекти, както и ефективно управление на финансовите ресурси на държавата. Бюджетната политика на държавата е насочена към постигане на стратегическите цели на страната, които се съдържат в такива правни актове като укази на президента на Руската федерация и Концепцията за дългосрочно социално-икономическо развитие на Руската федерация за период до 2020 г. и други. Основните цели на бюджетната политика за текущата и планираната година това е, първо, намаляване на рисковете от дисбаланс във всички бюджети на бюджетната система на Руската федерация, намаляване на ролята на външните икономически фактори в приходните позиции на федералния бюджет, разпределяне на допълнителни средства за подобряване на системата за заплащане на служителите на федералните институции , увеличаване на размера на пенсионните плащания и обезщетения всяка година, финансиране на научни дейности и други. Съгласно дългосрочната бюджетна политика се предвижда и намаляване на разходите на федералния бюджет с 1,5%, след това с 4,8% и 2,4% спрямо предходните години. Държавни заеми и приходи от процесите на приватизация на федерална собственост тези ресурси в периода от 2015 до 2016 г. ще бъдат основният източник на бюджетно финансиране. Предвижда се през 2015 г. тези ресурси да се удвоят. Въпреки това, съвременните тенденции в използването на финансови ресурси са насочени към намаляване на много класически позиции на държавните разходи, като образование и здравеопазване. Това се дължи на отдалечаването на заден план на по-малко приоритетни разходни позиции, които отстъпват място на разходи, които създават благоприятни условия за бюджетната система на Руската федерация. Въпреки това, според Основните насоки на бюджетната политика, разходите на консолидираните бюджети на регионите трябва да се увеличат до 39%, а разходите на същите региони за образование трябва да се равняват на 40,5% от всички регионални разходи. Самите разходи на консолидираните бюджети трябва да нараснат до 26% спрямо предходни периоди. Възниква въпросът: как да увеличите размера на разходите за няколко позиции, без да намерите допълнителни източници на доходи. Най-неефективното, но най-популярното решение намаляване на други разходи. Подобряване на ефективността на използването на финансовите ресурси дългогодишен проблем на държавата, който засяга всички нива на бюджетната система. Една от мерките за постигане на подобрения и постигане на ефективност е създаването и приемането на политически документи. Пример от практиката е Програмата за повишаване на ефективността на бюджетните разходи за периода до 2012 г., която беше одобрена от президента на Русия. С негова помощ бяха въведени нови „бюджетни правила“ и беше извършена реформа по отношение на държавните и общинските институции. Друго постижение на тази програма е фактът, че беше одобрена концепцията за "Електронен бюджет". Проблемът обаче не е напълно решен и остават отворени проблемите, свързани с по-нататъшното реформиране на бюджетния процес и контрола на държавно и общинско ниво, предоставянето на услуги от държавата, подобряване на използването и разпределението на междубюджетните трансфери и подобряване на законовата рамка за финансовите отношения на държавата. Поради тази причина е важно да се приемат документи на федерално ниво, които са насочени към дългосрочно развитие и перспектива. Тези документи включват бюджетните стратегии на Руската федерация, чиято същност е да се направи прогноза за икономическото и социалното развитие на страната. Веднага след като бъде направена прогнозата, ще бъде възможно да се прогнозират икономически процеси и да се регулират бюджетна и данъчна политика. Много важна роля играе управлението на финансовите ресурси на ниво отделни територии на страната, където принципът на независимост дава право на местните власти да управляват финансовите ресурси на регионалния бюджет. За да се постигне ефективност в дейността на органите на местно самоуправление, трябва да се вземат следните решения: 1) намаляване на финансовата помощ от федералния бюджет за бюджетите на съставните образувания на Руската федерация. 2) подобряване на качеството на финансовия мениджмънт в учебните предмети. Въпреки факта, че практически няма дефицит в бюджетите на държавните извънбюджетни фондове, те трябва да бъдат подобрени и по-ефективни от използването на техните бюджетни приходи. Така например дълго обсъжданият проблем, свързан с издаването на пенсионни плащания, намери своето решение. Държавната дума прие закони за пенсионната реформа, които въвеждат нова процедура за изчисляване на пенсионните плащания през 2015 г. Предполага се, че летвата ще се вдига постепенно и след 10 години ще достигне стойността от 15 години. С други думи, новата система дава възможност за избор и ясно очертава изискванията за определен размер на пенсиите. По този начин, за да се получат ефективни резултати от изразходването на определени държавни и общински финансови ресурси, е необходимо да се извършат реформи, да се разпределят приоритетни разходни позиции, да се одобрят социално-икономически програми, да се приемат стратегии, както и да се намали дела на трансферите за стимулиране. собствените приходи на бюджетите на всички нива на бюджетната система.РФ. Бюджетният кодекс дава следната дефиниция на бюджета: бюджетът Формата на формиране и изразходване на фонда от средства, предназначени за финансова подкрепа на задачите и функциите на държавата и местното самоуправление, разходите, направени чрез кредитиране на Банката на Русия Държавният бюджет и неговата роля в икономиката Бюджетът Кодексът на Руската федерация разглежда бюджета като форма на формиране и изразходване на фонд от средства, който трябва да бъде предназначен за финансово подпомагане на функциите и задачите на държавата и местното самоуправление. Според Бюджетния кодекс на Руската федерация бюджетът това е форма на обучение и изразходване на средства, предназначени за финансово подпомагане на задачите и функциите на държавата и местното самоуправление. Съгласно чл. 6 от Бюджетния кодекс на Руската федерация, бюджетната система е съвкупност от бюджети на всички нива и държавни извънбюджетни фондове въз основа на икономически отношения и държавна структура. Бюджетният кодекс дава следната дефиниция на бюджета: бюджетът форма на формиране и разходване на фонд от средства, предназначени за финансово подпомагане на задачите и функциите на държавата и местното самоуправление.

Съществуват следните основни рискове за социално-икономическия растеж през 2018-2019 г.:

1) постигане на незадоволителен показател за прогнозните стойности на обемите и темповете на растеж на БВП, включително поради възможни трудности при привличането на финансови ресурси за осигуряване на планирания показател за вътрешното търсене;

2) по-ниски цени на петрола и природния газ на световните пазари, както поради възможно забавяне на растежа на световната национална икономика, така и поради развитието на алтернативни технологии за добив на нефт и газ в страни, които са традиционни вносители на тези видове ресурси;

3) отклонения на курса на рублата спрямо щатския долар от прогнозираните нива, поради високата зависимост на обменния курс на националната валута от състоянието на световната национална икономика и финансовите пазари;

4) постигане на незадоволителен показател за очаквания ръст на инвестиционната активност, включително поради продължаващата висока зависимост на темпа на нарастване на инвестициите в основен капитал от динамиката на инвестициите в горивно-енергийния и транспортния комплекс;

5) постигане на незадоволителен показател за целевите нива на инфлация, които са свързани с възможно по-необходимо от прогнозираното отслабване на рублата спрямо щатския долар, покачване на цените на храните и жилищно-комуналните услуги. Въпреки някои негативни тенденции в руската финансова политика, продължаващите реформи разкриват широки перспективи за развитие както на публичния, така и на частния сектор на икономиката.

Много елементи от държавната политика, включително тези в бюджетната и данъчната сфера, все още не са изцяло насочени към стимулиране на иновативното развитие на страната. Не е завършено формирането на условия за модернизиране на икономиката и промяна на модела на икономически растеж. За бюджетната система на страната остават рискове поради високата зависимост на икономиката и съответно на бюджетните приходи от външноикономическите условия.

Обобщавайки всичко по-горе, може да се отбележи, че провеждането на рационална и отговорна финансова политика е необходимо условие за правилното функциониране на руската икономика и следователно за изпълнението на стратегическите приоритети за развитие на страната.

3.2. Фактори на растежа на финансовите ресурси на държавата на съвременния етап

Текущият темп на нарастване на номиналните доходи на населението е около 8% годишно (към октомври), като за първите 10 месеца доходите нарастват с 8,5% спрямо същия период на миналата година. До декември темпът на растеж на номиналния доход ще се забави малко (до 6-7%) и леко ще се увеличи до 8-9% до март. Но това са номинални доходи. Като се има предвид инфлацията, това е много по-зле.

В края на октомври реалните доходи намаляха с 0,5%, през ноември спадът вече беше с 1,5% (по актуализирани данни за инфлацията), през декември спадът ще се ускори до 3% (същото като по време на кризата от 2008 г.). Според официалните данни на Росстат до края на ноември инфлацията вече е 9,1% годишно. До края на декември в най-добрия случай 10,3%, но може и да е по-лошо. До март приходите могат да паднат с до 5%, което е най-лошото от кризата през 2008 г.

Всъщност по-долу е сравнение на темповете на промяна в номиналните и реалните доходи на населението (започвайки от ноември, моите оценки на доходите се променят)

В публичния сектор сред по-голямата част от категорията държавни служители и длъжностни лица доходите (през първите 4 месеца на 2015 г.) или остават на нивото от 2013 г., или са умерено индексирани с 6-10%, което не е достатъчно за компенсира увеличението на цените. Заради стагнацията на икономиката и спада на приходите от петрол и газ просто няма пари в бюджета за мащабни инжекции, банкноти и ръст на заплатите.

В бизнеса настроението е песимистично и на фона на спадащото търсене и рентабилността на бизнеса дори 5-7% номинално увеличение на заплатите може да бъде успех.

Между другото, има недвусмислена връзка между реалните приходи и разходи.

На графиката реалните разходи на населението от отчета за БВП и реалните доходи (според моите изчисления, използвайки номинални доходи и инфлация).

За разходите данните са само за 2-ро тримесечие, но като се знае тенденциите в доходите, е възможно да се оцени потенциалната промяна в разходите на домакинствата. След илюстрираната по-горе корелация, през първата половина на 2015 г. може да има спад в разходите на домакинствата с 5-7%. Настроението на населението като цяло е предпазливо и подозрително, което ще допринесе за увеличаване на процента на спестяванията, страхувайки се от уволнение и загуба на източник на доходи.

Кредитирането на населението (като почти основен двигател за повишаване на потребителската активност през последните 2 години) се забавя до 12-15% през декември тази година (през 2012 г. имаше ръст от 45%, през 2013 г. около 30%). През първата половина на 2015 г. кредитирането може да се забави до 5% растеж.

дефлационни тенденции. Намаляване на процентите на кредитиране, увеличаване на процента на спестявания, изключително потиснато търсене. Това, между другото, ще ограничи буйните цени през 2015 г., т.е. над 15-18% инфлацията е малко вероятно да се повиши.

В Русия финансовите инструменти и механизми се въвеждат все по-често в бюджетния процес, фокусирани върху изпълнението на горните приоритети на държавната финансова политика, като:

прилагане на бюджетни правила относно използването на приходите от нефт и газ от федералния бюджет;

формиране на разходите на федералния бюджет в структурата на държавните програми;

привличане на значителни обеми държавни вътрешни заеми, изравняване на ръста на разходите за обслужване на държавния дълг.

Въпреки че първоначалният проект на федералния бюджет за 2015 г. и за плановия период е изчислен въз основа на консервативна оценка на основните макроикономически показатели на руската икономика, в сравнение с показателите на предишните бюджети: икономическо забавяне, по-ниски световни цени на петрола, отслабване на рублата спрямо щатския долар и продължаване на изтичането на капитали от страната. Реалната икономическа ситуация разруши дори тези твърде консервативни прогнози.

Днес, при разработването на проектобюджета, не беше дадена адекватна оценка на вероятността от негативни сценарии, което би могло значително да увеличи рисковете за руската икономика. И следователно подходът на пълната функционална зависимост на руската икономика от състоянието на външните пазари на суровини отново беше приложен в бюджета.

През последните години потенциалът за растеж на Русия беше оценен от повечето експерти на ниски 2-3%, през 2013 г. ръстът на БВП беше 1,3%, а забавянето му през 2014 г. беше още по-значително и ръстът беше само 0,6%. В такава ситуация, според експерти, на преден план излизат въпросите за начините за стимулиране на икономиката.

Сега, когато държавата е ограничена в ресурсите, задачите за развитие все още трябва да бъдат решени, но сега в условията на санкции и с акцент върху програмите за заместване на вноса. Ясно е, че фискалните стимули имат своите граници. Като стимулираме търсенето, не трябва да стимулираме балони на активи, не трябва да стимулираме инфлацията.

Но когато говорим за държавно търсене, трябва да помним, че въвеждаме федерална договорна система и това е правилото за организиране на това търсене. Развитие на заместването на вноса това е и допълнително търсене на продуктите на местни производители.

Всички мерки за подкрепа на износа това е и допълнително търсене от външния свят за продуктите на нашите предприятия. Важно е да се използва настоящата ситуация за бързото нарастване на вътрешното производство, но заместването на вноса трябва да се разглежда като до голяма степен принудителна мярка и не трябва да се издига до ранга на стратегия, не трябва да се затваряме от глобалната конкуренция.

Разбира се, в контекста на ограничените публични финансови ресурси трябва да говорим и за преразглеждане на механизмите за финансиране на бюджетните разходи. За съжаление и днес сме в начален етап на преформатиране на бюджетните разходи от ведомствена разходна структура в програмна конфигурация за представяне на федералния бюджет.

Трябва да констатираме, че все още не е изградена пълноценна система от държавни програми, която позволява с помощта на набор от взаимосвързани мерки и междусекторно сътрудничество да се постигнат поставените цели и да се решат планираните задачи. Държавни целеви програми всъщност все още са старите задачи на старите цели и старите програми, преформатирани, за да отговорят на новите изисквания на бюджетния процес.

Проблемът е, че преминаването към програмния принцип предполага необходимостта от промяна на самата система на вземане на решения, която осигурява реална конкуренция между държавните програми. Тоест, по-ефективните програми трябва да отговарят на условията за по-голямо финансиране, защото дават резултати. По-малко ефективни програми, които не дават резултати, на теория, трябва да бъдат съкратени.

Разбира се, през последните няколко години беше постигнат известен напредък в изграждането на система от икономически правила: те създадоха бюджетно правило, преминаха към нови правила за организиране на обществени поръчки по договорна система, а в паричната сфера на практика преминаха към таргетиране на инфлацията. Това създава предпоставките за постигане на балансиран бюджет в дългосрочен план.

Но в същото време координацията на тези правила това е проблем, който все още чака да бъде решен. Освен това в самите "правила" има известни противоречия.

По този начин въздействието на забавянето на икономическия растеж и съответното забавяне на растежа на бюджетните приходи чрез бюджетното правило активира своето въздействие върху промените в разходната част на бюджета, като значително ги ограничава.

Ако вземем предвид, че определена част от разходите на икономиката се забавят изкуствено в рамките на бюджетното правило, то е ясно, че в този случай естествено ще се забавят не само инфлационните процеси, но и икономическият растеж.

Като вид изравняване на това влияние се въвежда общо твърдение, че в близко бъдеще основният източник за увеличаване на бюджетните разходи това е източник, свързан не с тяхното абсолютно нарастване, а с оптимизиране на бюджетните разходи (както структурни, така и технологични) и повишаване на тяхната ефективност.

Механизмът на резервната рубла като средство за увеличаване на финансовите ресурси на страната. За местната икономика интернационализацията на рублата носи със себе си както ползи, така и разходи. Най-очевидните предимства на интернационализацията на рублата включват следното.

Най-важната положителна последица от превръщането на рублата в резервна валута е включването й в процесите на преразпределение на глобалния капитал. С други думи, Русия редовно ще получава значителен допълнителен приток на дългосрочни инвестиции и следователно ще увеличава обема на финансовите ресурси. Преразпределението на глобалния капитал между резервните валути означава предоставяне на значителни предимства в глобалната конкуренция на онези страни, които емитират валути, използвани от световните инвеститори като резервни. Тези предимства се реализират под формата на допълнителни ресурси за развитие на предприятията в дадена страна, придобиване на активи в други страни, за допълнителен растеж на благосъстоянието на населението и др. Ето защо наличието на валута в Русия, разглеждана като резерв, е изключително важно за повишаване на нейната роля на световната арена, устойчиво социално-икономическо развитие и ръст на жизнения стандарт на гражданите.

Освен това трябва да се отбележат и други важни положителни последици от превръщането на рублата в резервна валута. Минимизиране на външнотърговските разходи. Във връзка с прехвърлянето на договори в рубли, разходите за обмен на валути изчезват. Валутните рискове за резидентите вече не съществуват, което позволява по-разумно планиране на инвестициите. Разходите по транзакции (свързани с валутни и хеджиращи операции, международни плащания и управление на сметки в различни валути) са намалени.

Прозрачност на външната търговия и условията на финансовия пазар. Цените стават по-прозрачни, тъй като е по-лесно за контрагентите в зоната на влияние на рублата да ги сравняват, което допринася за засилване на конкуренцията. Освен това се увеличава прозрачността на ценообразуването на финансовите пазари. При международното кредитиране и инвестиране в рубли приоритет се дава на оценката на кредитния, а не на невалутен риск.

Намалена волатилност на приходите от износ. Понастоящем, поради факта, че договорите за износ са деноминирани в долари или евро, приходите от рубли зависят от колебанията на обменния курс. След прехвърлянето на външната търговия в рубли, приходите от износ ще се стабилизират и в резултат на това волатилността на икономическия растеж ще намалее. Освен това обемите на търговията в зоната на влияние на рублата (в ОНД) се стабилизират.

Увеличаване на размера на финансовия сектор. Тъй като значителни количества рублови ресурси ще се съхраняват по сметки в руски банки, техните задължения в рубли ще се увеличат. Притокът на капитал в страната за закупуване на резерви от чуждестранни инвеститори ще постави основата за растежа на чуждестранните пасиви и активи на банковия сектор, деноминирани в рубли.

Развитие на пазара на дългосрочни инструменти. Избирайки рублата като резервна валута, чуждестранните централни банки ще се интересуват от придобиване на дългосрочен дълг с висок кредитен рейтинг. По този начин те ще допринесат за формирането на пазар за консервативни инвеститори и ще осигурят търсенето на дългосрочни инструменти, които са дефицитни в Русия.

Намалени разходи за финансиране. Увеличаването на размера на банковия сектор ще доведе до отстъпка (отрицателна премия) за ликвидност. Благодарение на притока на чуждестранен капитал лихвените проценти ще намалеят на просторния и ликвиден пазар на рубли.

Повишаване на устойчивостта на националната икономика към външни шокове. Разрастването на банковия сектор и укрепването на пазара на ценни книжа ще допринесат за по-голяма стабилност на националната икономика. Проблемите със сегашното финансиране на развитието му ще изчезнат, което ще намали уязвимостта на страната към външни шокове.

Финансиране на търговския дефицит. Покриването на хипотетичен търговски дефицит е по-лесно, тъй като капиталовите потоци са деноминирани в същата валута като текущите плащания. Русия ще може да финансира този дефицит свободно чрез издаване на дългови инструменти, деноминирани в рубли.

Минимизиране на разходите на руски граждани, пътуващи в чужбина. Когато пътувате в чужбина с туристически или бизнес цели, ще бъде възможно лесно да обменяте рублата за местна валута на паричния пазар на страните, които са основни партньори на Русия, с минимални загуби от обменни курсове. Освен това руските граждани, които са потребители на вносни стоки и услуги, ще получат допълнителни спестявания при закупуване на тези стоки и услуги поради факта, че рублата ще поскъпва стабилно. В същото време статутът на резервна валута носи със себе си сериозни разходи. Поради тази причина редица страни, включително Япония и Китай, не насърчават и дори не предотвратяват разпространението на националните валути извън техните икономики.

Основната негативна последица от получаването на рублата като резервна валута е неизбежното укрепване на обменния курс на рублата, което води до отслабване на конкурентните предимства на руските производители. Трябва да се посочат и други негативни последици от получаването на статут на резервна валута от рублата. Заключение

Финансовите ресурси са парични средства, които се администрират от държавата, местните власти и предприемачите, използвани от тях с цел разширено производство, задоволяване на социално-културните потребности на обществото и за изпълнение на целите на държавата.

Обемът и структурата на финансовите ресурси са пряко свързани с нивото на растеж на производството: колкото по-голям е мащабът на производството и колкото по-висок е неговият резултат, толкова по-голям е обемът на мобилизираните и прилагани финансови ресурси.

Усложняващата се икономическа и политическа ситуация неминуемо ще доведе до необходимост от нарастване на публичните, предимно държавни финанси. Нарастването на бюджетните разходи ще бъде повлияно от нарастващата нужда от финансови средства за големи инвестиции в модернизация на производството, в разработване на нови технологии и обучение на кадри. С други думи, стимулирането на икономиката неизбежно трябва да струва скъпо за консолидирания бюджет на страната.

Разбира се, не бива да се опростява проблема, като се свежда само до необходимостта от увеличаване на бюджетните разходи. Един от ключовите избори пред правителството това е изборът на политика, насочена към поддържане на икономическия растеж чрез текущо потребление, или политика на устойчив растеж, която предполага пропорционално разпределение на разходите между текущото потребление и инвестициите в инфраструктура („инвестиции в бъдещето“). Но, разбира се, сега е моментът, когато трябва да помислим повече за механизмите за подкрепа на предложението.

Бюджетната политика трябва да бъде насочена не само към осигуряване на текущия живот на обществото, но и към създаване на предпоставки за бъдещо развитие. Именно в бъдещата структура на икономиката се формират нови източници на доходи не само за корпорациите, но и за бюджета. От тази гледна точка развитието на инфраструктурата е едно от ключовите условия за повишаване на общата факторна производителност (производителност на труда, възвръщаемост на частния капитал и др.) и създаване на предпоставки за дългосрочен устойчив растеж.

В продължение на много години един от основните фокуси на руската бюджетна политика се смяташе за стабилността на публичните финанси, която се осигуряваше от ниско ниво на публичен дълг, както и от натрупването на държавни средства.

Структурата на използването на БВП свидетелства, че в Русия има доста голям резерв от неудовлетворено потребителско търсене. Съответно изкуственото ограничаване на използването на БВП за крайно потребление формира ниша на потребителското търсене, което се покрива от нарастването на вноса.

Днес, в контекста на санкциите, които до голяма степен провокираха рязко обезценяване на рублата, прекомерната зависимост от вноса доведе до много икономически проблеми, които биха могли да бъдат избегнати.

Финансовата политика на държавата заема значително място в държавната дейност и е основен елемент в системата за финансово управление. За правилното функциониране на държавната икономика е необходимо провеждане на балансирана финансова политика в рамките на икономиката на страната.

Темпът на развитие на промишлеността, селското стопанство, транспорта, комуникациите и други индустрии, както и на субектите на Руската федерация, зависи от степента на неговата рационалност. Следователно важно и актуално направление е дефинирането, анализирането и изследването на проблемите на финансовата политика, както и търсенето на оптимални начини за решаване на тези проблеми.

В съответствие с тези проблеми и стратегическото развитие на Руската федерация се определят следните цели и задачи:

Намаляване на публичния дълг;

Стабилизиране на националната валута и намаляване на инфлацията последователно от година на година

Преход към средносрочно планиране;

Балансирани бюджети на всички нива и държавни извънбюджетни фондове;

Усъвършенстване на модела на бюджетния федерализъм;

Повишаване на надеждността и надеждността на икономическото прогнозиране;

Увеличаване на обема на субвенциите на регионите от федералния бюджет за изпълнение на прехвърлените им федерални правомощия

Необходимостта от преразглеждане на фискалната политика.

По този начин чрез тези цели и задачи е необходимо да се осигури баланс и устойчивост на бюджетната система, да се засили ролята й за стимулиране на дългосрочния икономически растеж и повишаване стандарта на живот на населението, ускоряване на иновативното развитие на страната и формиране на устойчив механизъм за пенсионно осигуряване в дългосрочен план.

Несъмнено политиката на правителството в областта на финансите е двусмислена. Има както положителни, така и много негативи. Политическите аспекти на икономическите решения имат голямо, често отрицателно въздействие върху него.

Списък на използваните източници

1. Конституция на Руската федерация (приета с народно гласуване на 12.12.1993 г.)
2. Бюджетният кодекс на Руската федерация от 17 юли 1998 г. (подлежи на последващи изменения и допълнения)
3. Граждански кодекс на Руската федерация (част I) от 30 ноември 1994 г № 51-FZ.
4. Граждански кодекс на Руската федерация (част II) от 26 януари 1996 г № 14-FZ.
5. Данъчният кодекс на Руската федерация (част II) от 5 август 2000 г. № 117-FZ.
6. Бабич, А.М. Държавни и общински финанси: учеб. за университети [Текст] / A.M. Бабич, Л.Н. Павлова. М.: UNITI, 2009. 688 с.
7. Бюджетната система на Руската федерация: учебник. [Текст] / Изд. Г. Б. Поляк. М.: УНИТИ-ДАНА, 2012. 212 с.
8. Бурханова И. В. Бюджетната система на Руската федерация. Бележки от лекцията [Текст] / И. В. Бурханов. М.: Ексмо, 2011. - 160 с.
9. Жарковская, Е.П. Финанси: учеб. надбавка [Текст] / Е.П. Жарковская, И.О. Арендс.-М.: Омега-Л, 2011. 400 с.
10. Игонина Л.Л. Модернизация на руската финансова система: задачи, тенденции // Финанси и кредит. - 2012. - бр.3.
11. Кормилицина И.Г. Финансова стабилност: същност, фактори, показатели // Финанси и кредит. - 2011. - бр.35.
12. Мисляева, I.N. Държавни и общински финанси: Учебник [Текст] / И.Н. Мисляева.- М.: ИНФРА-М, 2009. 264 с.
13. Свиридов, О.Ю. Финанси: учеб. надбавка [Текст] / О.Ю. Свиридов. М.: ICC "Mart", 2009. 480 стр.
14. Финанси: учеб. [Текст] / Изд. A.G. Грязнова, Е.В. Маркина. М.: Финанси и статистика, 2011. 504 с.
15. Финанси: учеб. [Текст] / Изд. В. В. Ковалева. М.: TK Velby, Проспект, 2009. 640 стр.
16. Финанси: учеб. [Текст] / Изд. Г.Б. полюс. М.: УНИТИ-ДАНА, 2011. 516 с.
17. Финанси: учебник/авторски колектив; под изд. Е. В. Маркина. М.: КНОРУС, 2014 - 432 с.
18. Официален сайт на Банката за международни разплащания. Режим на достъп. URL:#"justify">Официален уебсайт на Банката на Русия. Режим на достъп. URL: #"justify">Официален сайт на руското федерално издание Брутен вътрешен продукт. Колганов А., Насоки за финансовата система на Русия // #"justify"> Рейтингова агенция "EXPERT RA" http://raexpert.ru
19. Федерална данъчна служба: http://www.nalog.ru/
20. Федерална служба за държавна статистика на Руската федерация: www.gks.ru