Какво се разбира под корекция на вноските?

Корекцията на RSV за предходната година или други периоди е процедура, която включва:

1. Изпращане до отдела, който приема отчета (или го приема в момента на подаване на първичния отчет), изчислението, в което има отметка, че е коригирано (коригирано).
2. Посочване на правилните данни в съответното изчисление - в тези колони, в които са открити грешки.

В същото време тези данни, които не са променени в сравнение с първоначалното изчисление, се дублират (изцяло или частично в съответствие с инструкциите за попълване на конкретни формуляри).

Разплащанията на вноските (понякога съкратено като RSV) от 2017 г. са документирани под формата на едно изчисление (одобрено със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]). Едно изчисление се представя на Федералната данъчна служба. В него се отразяват всички осигурителни вноски (пенсионни, социални, медицински), с изключение на вноските за злополуки, за които се отчита по образец 4-FSS, предоставен на Фонда за социално осигуряване.

Преди това формулярът RSV-1 се използваше за документиране на плащания за пенсионни и медицински вноски. Изчислението на 4-FSS до 2017 г. отразява данни за вноските за наранявания, инвалидност и майчинство.

В какви случаи е необходима корекция на RSV?

Корекция на единното изчисление на вноските е необходима, ако:

1. При повторна проверка на единното изчисление бяха открити грешки, които водят до подценяване на базата за изчисляване на вноските или непълно отразяване на информацията в изчислението (параграфи 1, 7 от член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
2. Данъчният орган установи, че (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• раздел 3 отразява неверни лични данни на осигуреното лице;
• вноските или базата за изчисляването им в раздел 3 са неточни - дори това да не води до подценяване на вноската;
• има несъответствия между показателите, отразени в раздел 3 и показателите в подраздели 1.1 и 1.3 в Приложение № 1 към раздел 1.

1. Имаше нужда да се коригират изчисленията, които първоначално бяха правилни, но по някаква причина загубиха своята актуалност. Например, ако:

• служител, който е бил уволнен и не е бил в персонала през отчетния период, е възстановен на работа по съдебен ред (в резултат на това фактът, че е бил в персонала като осигурено лице през отчетния период, трябва да бъде отразен в изчислението);
• плащанията, за които са начислени вноски през отчетния период, се сторнират (например, ако служител, след като е излязъл в отпуск, се е разболял и когато се е върнал, е донесъл отпуск по болест на работодателя - в резултат на това възнаграждението за отпуск трябва да бъде анулирано , а почивните дни трябва да бъдат пренасрочени).

Изчислението трябва да бъде коригирано в сроковете, предвидени в закона. Ако това не бъде направено, тогава към платеца могат да бъдат приложени санкции от Федералната данъчна служба.

Неспазване на сроковете за подаване на корекции: правни последици

Корекцията на единното изчисление трябва да бъде представена не по-късно от крайния срок за подаване на изчислението - на 30-ия ден на месеца след отчетния период (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай няма да последват санкции срещу платеца. Ако след определения период бъде открита грешка, тогава:

1. Ако бъде открита и коригирана преди FTS да открие грешка по време на проверката, няма да има санкции, при условие че грешката:

• не е свързано с подценяване на данъчната основа;
• свързано с занижаване на данъчната основа, но платецът е превел липсващия размер на вноските и неустойките преди подаване на коригиращия RSV.

1. Ако бъде открит и коригиран по-късно, вече е възможна глоба.

Появата на причина за глоба и нейната стойност зависят от категорията на грешките. Те могат да бъдат разделени на:

1. Грешки, посочени в параграф 7 на чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, - писахме за тях по-горе.

Ако бъдат открити, Федералната данъчна служба ще изпрати на платеца искане за изясняване на данните в TMS или на хартия, в зависимост от метода на доставка на първоначалното изчисление. В рамките на 5 работни дни (ако отчетът е представен съгласно TCS, ако е на хартиен носител - в рамките на 10 работни дни), застрахованият трябва да коригира ERSV и да го прехвърли в данъчната служба. Ако няма отговор, изчислението няма да се счита за завършено и платецът ще бъде глобен в размер на 5-30% от дълга по вноските, но не по-малко от 1000 рубли (клауза 1 от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

1. Грешки, водещи до подценяване на базата за вноски.

В този случай наказанието ще бъде:

• 20% от дълга върху вноската - ако работодателят преведе вноски на занижена база и след това - не извърши необходимото допълнително плащане (клауза 1 от член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• 20% от дълга за вноски, но не по-малко от 40 000 рубли - ако работодателят подценява базата поради груби счетоводни грешки (клауза 3, член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

1. Други грешки.

Федералната данъчна служба ще предложи да ги коригира в рамките на 5 работни дни (клауза 3 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Пренебрегването на изискванията може да доведе до глоба от 5000 рубли (клауза 1, член 129 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как да коригирам единното изчисление на вноските (за последната година и други периоди)?

Корекцията на едно изчисление се характеризира със следните нюанси:

1. Коригиращата форма на изчисление трябва да се използва във версията, която е била в сила към момента на представяне на първоначалното изчисление (клауза 5, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
2. Фактът, че изчислението е коригиращо, се отразява чрез поставяне на числото 1 на заглавната страница на документа в полето "Номер на корекция" (с последващи корекции - 2, 3 и т.н.).
3. При коригиране на информацията в раздел 3 от изчислението, правилните данни се посочват в коригираното изчисление само за тези лица, чиято информация преди това е била предоставена с грешки.

Тоест правилната информация не се дублира от основното изчисление.

В същото време ред 010 винаги съдържа номера на корекцията - по аналогия с заглавната страница.

1. Ако коригиращото изчисление е подадено преди датата на изтичане на основната (30-о число на месеца, следващ отчетния период), то отчетът ще се счита за представен в деня на подаване на корекцията.
2. Ако Федералната данъчна служба открие грешка в първоначалното изчисление, което показва подценяване на основата за вноски, и информира платеца за това, преди да получи изчисление за корекция, тогава платецът на вноските ще бъде задължен да плати допълнителни такси и неустойки и само след това предоставете актуализирано изчисление.

Нека сега проучим някои често срещани сценарии за коригиране на едно изчисление.

Не знаете правата си?

Сценарии за коригиране на едно изчисление: как да попълните документ?

Например, можем да разгледаме следните сценарии:

1. Когато компанията не е посочила в първоначалното изчисление информация за плащанията (и вноските върху тях) за конкретен служител. Например, ако говорим за служител, който е в отпуск по майчинство (тъй като вноските не се начисляват за плащания към нея, отговорният специалист може да забрави да посочи информация за нея в изчислението).

За да коригирате базата за вноски в разглеждания сценарий, трябва да изпратите едно изчисление до Федералната данъчна служба, в което всички данни ще бъдат дублирани, с изключение на раздел 3. Раздел 3 трябва да се попълва само по отношение на информация за служителят по указа. Освен това, ако заглавната страница съдържа номер на корекция 1, то в раздел 3 - номер на корекция 0, тъй като ние подаваме информация на този служител за първи път.

1. Когато трябва да коригирате лични данни за служител (като опция, по искане на Федералната данъчна служба).

В този случай подраздели 3.1 и 3.2 от раздел 3 за служители с грешни лични данни трябва да бъдат съставени в 2 екземпляра (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28.06.2017 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]).

В първия екземпляр в подраздел 3.1 се дублира всичко, което е било в основния за служители, чиято информация е посочена неправилно. В същото време нули се въвеждат в полета 190-300 в подраздел 3.2 в общите показатели.

Във втория екземпляр подраздели 3.1 и 3.2 се попълват без грешки - според тези служители.

За служители, чиито лични данни не съдържат грешки, раздел 3 не е необходимо да се предоставя.

Останалата част от изчислителните листове, както в първия сценарий, трябва да бъде точно дубликат на тези, които присъстваха в първичен документ(без да се брои заглавната страница - с номера на поправката).

1. Когато първичното изчисление не отразява пътните разходи в рамките на лимита (за които не се начисляват вноски).

Такива надбавки за пътуване, както и тези, за които се начисляват вноски, подлежат на отразяване в изчислението (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2017 г. № GD-4-11 / [защитен с имейл]).

Дневните надбавки се отразяват в полета 030 и 040 в Приложение № 1 към Раздел 1. Останалите раздели, с изключение на Раздел 3, трябва да бъдат дублирани. Раздел 3 се формира само с информация за командирования служител.

Сега - за настройката на RSV, представена от формуляра RSV-1.

Как и защо да коригираме доклада RSV-1?

Разглежданият документ не се прилага от отчета за 1-во тримесечие на 2017г. Ако обаче говорим за коригиране на RSV за предходни години (2016 и по-рано), тогава се използва формулярът RSV-1 (член 23 от Закона „За изменение на някои наредби“ от 03 юли 2016 г. 250-FZ).

При изготвянето на доклада за корекция на RSV-1 трябва да се има предвид, че:

1. Заедно с ревизирания доклад се представя копие от първичния доклад, в което не трябва да има промени.
2. Фактът, че формулярът е уточняващ, се проверява чрез поставяне на X пред полето "коригиращо" в подраздел 6.3 на раздел 6 на документа.
3. Версия на актуализирания доклад RSV-1 е документ със знак „отмяна“. Използва се, ако е необходимо да се информира ЗФР, че всички предоставени по-рано данни за изчисленията на застраховката са неактуални. Например, ако се окаже, че на служителя е погрешно начислено възнаграждение.

Фактът, че формулярът е „отменящ“, се обозначава чрез поставяне на X в подраздел 6.3 на раздел 6 на документа пред съответното поле. В същото време подраздели 6.1, 6.2 от документа и колона 3 в подраздел 6.4 трябва да бъдат попълнени, останалите не.

Как да подадете корекции?

Коригиращият унифициран формуляр за изчисление се представя на Федералната данъчна служба в електронен вид, ако документът съдържа данни за повече от 25 служители.

Предоставя се корекция за RSV-1, предадена на Пенсионния фонд на Руската федерация (при актуализиране на данните за отчетни периоди до 2017 г.):

• в електронен вид, ако документите отразяват данни за повече от 24 осигурени служители;
• на хартиен или електронен носител (по искане на платеца на вноските) - в други случаи.

Форматът за електронно отчитане предполага наличието на квалифициран цифров подпис.

Избрахме за вас отлични услуги за електронно отчитане!

За неспазване на установения метод за подаване на отчети в FIU се предвижда глоба - 1000 рубли, при подаване на отчети до Федералната данъчна служба на хартиен носител вместо в електронен - ​​200 рубли. Но и в двата случая докладите, представени на хартиен носител, се считат за предоставени.

Как да подадете корекция на DAM за 2017 г. или по-ранна версия зависи от вида на DAM. Това може да бъде еднократно изчисление (прилага се от 01.01.2017 г.) или формуляр RSV-1 (за коригиране на информация за пенсионни и медицински вноски за периоди до 01.01.2017 г.). При изготвяне на ревизирани изчисления е необходимо да се прилагат отчетните форми, които са били в сила към момента на подаване на първичната отчетност.

След доставката счетоводителят може да установи, че е посочил неверни показатели в отчета. Има два начина да ги поправите, а именно:

• показват корекции във формуляра за следващия отчетен период.

В статията ще ви кажем как правилно да попълните и подадете актуализирано изчисление във формуляра RSV-1 PFR. И в следващия брой - за втория начин за коригиране на грешката.

Процедурата за счетоводителя ще зависи от вида на грешката във формуляра RSV-1 PFR. Нека разграничим две категории:

• грешки, засягащи дължимостта;
• информация, която съдържа невярна информация.

Приносите са подценени: самият счетоводител е открил грешката

Грешки, засягащи размера на застрахователните премии, могат:

• водят до неговото подценяване;
• оставете го същото или го увеличете.

В зависимост от вида на грешката счетоводителят е длъжен или не е длъжен да представи „уточнение“.

Задължение за подаване на "разяснение"

Актуализирано изчисление във формуляра RSV-1 PFR трябва да бъде подадено, ако самият счетоводител открие грешка, която е довела до за намаляване на застрахователните премии(Част 1, член 17 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, по-долу - Закон № 212-FZ).

Срокове за подаване на "разяснения"

Няма ограничения относно сроковете за подаване на актуализирано изчисление във формата RSV-1 PFR в Закон № 212-FZ. Специалистите по PFR са длъжни да го приемат по всяко време.

От 7 август 2015 г. в нова редакция е в сила Редът за попълване на формуляр RSV-1 PFR, утвърден с Решение на УС на PFR от 16 януари 2014 г. № 2п (наричано по-долу „Процедура за попълване“). Промените бяха одобрени с Решение на Съвета на пенсионния фонд на Руската федерация от 4 юни 2015 г. № 194. Съгласно новите правила крайният срок за подаване на „разяснение“ и набор от документи са взаимосвързани.

Намалени вноски в пенсионния фонд. Ако компанията представи актуализирано изчисление преди следващия отчетен период (например преди 1 октомври 2015 г.), в този случай комплектът ще включва индивидуална информацияс тип „инициал“ (раздел 6) (параграф 5, алинея 5.1, параграф 5 от Процедурата за попълване).

Ако не спазите този срок, можете да подадете „разяснението“ по-късно. Но тогава вече без раздел 6 с тип "първоначално" и без подраздели 2.5.1 и 2.5.2. В същото време индивидуална информация с тип „коригираща“ или „отменяща“ се представя като част от изчислението за изтеклия отчетен период, крайният срок за подаване на който е настъпил (параграф 6, т. 5.1, т. 5 от Процедурата за попълване ).

Намалени вноски към FFOMS. Ако решите да подадете актуализирано изчисление във формуляра RSV-1 PFR (част 1 на член 17 от Закон № 212-FZ), трябва да подадете само раздели 1 и 2. Не е необходимо да попълвате индивидуална информация ( раздел 6), тъй като грешката не е засегнала данните на персонализираното счетоводство.

Вместо "уточнение". Също така, корекцията на грешката за вноските към PFR и FFOMS може да бъде показана в отчета за следващия отчетен период (клауза 24 от Процедурата за попълване). Например в отчет за 9 месеца. За това са предназначени ред 120 в раздел 1 и раздел 4 от формуляра RSV-1 PFR.

Формуляр за актуализирано изчисление

Актуализираното изчисление се представя в същата форма, в която е подадено първоначалното изчисление (част 5 от член 17 от Закон № 212-FZ, параграф 6, алинея 5.1, параграф 5 от Процедурата за попълване).

Започвайки от отчета за 1-во тримесечие на 2014 г., се използва формулярът RSV-1 на Пенсионния фонд на Руската федерация, одобрен с Решение на Съвета на пенсионния фонд от 16 януари 2014 г. № 2p. Той отразява информация за начислените и внесени пенсионни и здравноосигурителни вноски в цялата компания и индивидуална информация.

От 7 август 2015 г. формулярът RSV-1 PFR е валиден в ново издание. Промените са одобрени с Решение на Съвета на Пенсионния фонд на Руската федерация от 04.06.2015 г. № 194. Те трябва да се прилагат, считано от отчета за 1-во полугодие на 2015 г.

Характеристики на попълването на заглавната страница в "уточнението"

При подаване на преработено изчисление на заглавната страница в полето "Номер на уточнението" се посочва поредният номер на уточнението. Ако правите промени за първи път - 001, в случай на втора корекция - 002 и т.н. (параграф 3, алинея 5.1, параграф 5 от Поръчката за попълване).

В полето „Причина за изясняване“ посочете кода на причината за подаване на преработения формуляр RSV-1 PFR (параграф 4, алинея 5.1, параграф 5 от Процедурата за попълване). За да направите това, изберете една от следните стойности:

• 1 - изясняване на показателите при коригиране на размерите на застрахователните премии за OPS, включително за допълнителни тарифи, предмет на изброяване;
• 2 — уточнение при промяна на сумите натрупанизастрахователни премии за OPS (включително допълнителни тарифи);
• 3 - ако изясняването е докоснало застрахователни премии за CHIили други индикатори, които не влияят на информацията индивидуално счетоводствоза осигурени лица.

Попълване на раздел 1 и подраздел 2.1

В преработения формуляр трябва да попълните както тези редове, където е допусната грешка, така и тези, където са правилните числа. Освен това не е необходимо да се посочва големината на отклоненията от истински ценности, и правилните индикатори в тяхната цялост.

В ревизираното изчисление раздел 4 не се попълва (параграф 3, т. 24 от Процедурата за попълване).

Пример 1 Попълване на актуализираното изчисление. Грешката доведе до подценяване на вноските

На 31 август 2015 г. счетоводителят на Vyaz LLC открива, че през юни 2015 г. не са начислени застрахователни премии към PFR и FFOMS за невърнати L.A. Отчетна сума на Михайлов от 5000 рубли.

През 2015 г. Дружеството прилага общи застрахователни премии, по-специално:

• в ПФР - 22%;
• в FFOMS - 5,1%.

В компанията работят:

• Ю.Б. Пономарев - изпълнителен директор, заплата - 100 000 рубли.
• O.D. Ершова - главен счетоводител, заплата - 70 000 рубли.
• Ел Ей Михайлов - мениджър, заплата - 50 000 рубли.

Всички служители са граждани на Руската федерация.

Тъй като грешката е довела до подценяване на облагаемата основа, дружеството представя актуализирано изчисление за 1-во полугодие на 2015г.

Какви раздели трябва да попълни счетоводителят при подаване на актуализирано изчисление за 1-во полугодие на 2015 г.?

Решение

На първо място, трябва да покажете допълнително начисляване на застрахователни премии в счетоводството. Той е отразен в записа: ДЕБИТ 20 (25, 26, 44) КРЕДИТ 69. Счетоводният отчет ще бъде основа за това вписване.

В актуализирания формуляр RSV-1 PFR трябва да попълните:

• заглавна страница;
• раздели 1 и 2 (подраздел 2.1);
• раздел 6, посочете вида на корекцията - „първоначална“ (параграф 5, алинея 5.1, параграф 5 от Процедурата за попълване).

Раздел 4 не е завършен.

Вижте по-долу за примери за попълване на заглавната страница, раздел 1, подраздел 2.1 и раздел 6.

Образец 1

Образец 2

Образец 3 Фрагмент от раздел 2, подраздел 2.1

Образец 4

Преди да подадете „разяснението“, платете допълнителни такси и неустойки

За непълно плащане на застрахователни премии компанията може да бъде глобена (член 47 от Закон № 212-FZ). Ако обаче сами сте открили и заплатили размера на просрочените задължения и неустойките, няма да бъдете глобени. Следователно, преди да изпратите актуализирания формуляр RSV-1 до ЗФР, трябва да платите сумата на просрочените вноски и неустойки (клауза 1, част 4, член 17 от Закон № 212-FZ).

Неустойките следва да се превеждат с различни платежни нареждания в зависимост от вида на вноските. В KBK в 14-та категория трябва да поставите числото 2. Например KBK за плащане на неустойки:

• за пенсионни вноски към ПФР за изплащане на осигурителна пенсия - 392 1 02 02010 06 2000 160;
• вноски към FFOMS - 392 1 02 02101 08 2011 160.

Пример 2. Изчисляване на неустойка

Нека използваме данните от предишния пример.

Счетоводителят разкри грешка - от сумата от 5000 рубли. вноските за юни 2015 г. не са внесени навреме. Счетоводителят добави допълнителни вноски към пенсионния фонд - 1100 рубли. (5000 рубли × 22%) и във FFOMS - 255 рубли. (5000 рубли × 5,1%). Те са изплатени на 01.09.2015г. Трябва да изчислите размера на наказанията. Процентът на рефинансиране е 8,25% (Инструкция на Централната банка на Руската федерация от 13 септември 2012 г. № 2873-U).

Решение

Брой календарни дни закъснение на плащането на застрахователни премии Неустойките се начисляват за всеки ден забава, считано от деня, следващ крайния срок за плащане на застрахователни премии, и до деня на тяхното плащане (събиране) включително (част 3 на чл. 25). на Закон № 212-FZ).

Тъй като вноските за юни 2015 г. трябваше да бъдат платени не по-късно от 15 юли 2015 г. (част 5 от член 15 от Закон № 212-FZ), това означава, че неустойките трябва да се начисляват за периода от 16 юли до 1 септември 2015 г. включително .

Броят на календарните дни закъснение е 48 календарни дни. дни (16 календарни дни + 31 календарни дни + 1 календарен ден).

Размерът на неустойките за периода на ставката 8,25%. Лихвеният процент на неустойките е 1/300 от лихвата за рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, който беше в сила тези дни (част 6 от член 25 от Закон № 212-FZ).

Размерът на неустойките за забавено и непълно плащане на застрахователни премии за периода от 16 юли до 1 септември 2015 г. включително ще бъде 17,89 рубли, включително:

• в FIU - 14,52 рубли. (1100 рубли × 48 календарни дни × 8,25% × 1/300);
• във FFOMS - 3,37 рубли. (255 рубли × 48 календарни дни × 8,25% × 1/300).

Грешката не доведе до подценяване на вноските

Изброяваме грешките, които не водят до подценяване на размера на застрахователните премии. Например, във формата RSV-1 на PFR, следното е посочено неправилно:

• тарифен код;
• плащания, невключени в данъчната основа за изчисляване на вноските;
• регистрационен номерв ЗФР, отчетния период, броя на осигурените лица, средния брой служители на дружеството и др.

В такива случаи компанията има право дасамостоятелно решава дали тя ще представи актуализирано изчисление или не (част 2 от член 17 от Закон № 212-FZ).

Не е необходимо да изпращате "пояснение"

Ако специалистите на PFR са разкрили грешка в изчисляването на вноските въз основа на резултатите от одит на бюро или терен, тогава не е необходимо да се представя актуализирано изчисление във формата RSV-1 на PFR (параграфи 3 и 24 от Реда за попълване).

Застрахователните премии ще бъдат допълнително начислени въз основа на решението за проверката. Тази сума на застрахователните премии трябва да бъде отразена във формата RSV-1 PFR за текущия отчетен период:

• на ред 120 от раздел 1;
• в раздел 4.

Не е необходимо да подавате „пояснение“, дори ако откриете грешка в изчисляването на заплатите и начислите липсващите суми на служителя. Те се отразяват в счетоводството в месеца, в който е начислена надбавката. През същия месец застрахователните премии се калкулират върху размера на надценката. Те ще трябва да бъдат отразени във формуляра RSV-1 PFR за отчетния период, който включва месеца на допълнителна работна ведомост.

септември 2015 г

Корекцията на RSV-1 за периодите 2014, 2015, 2016 г. има редица характеристики при подаване на актуализирани отчети.

Въпреки факта, че от 2017 г. администрирането на застрахователните премии към PFR и CHI е прехвърлено към FTS, отчетите към PFR, включително актуализирани, за периоди до 1 януари 2017 г., както и преди, се предоставят на териториалните органи на ПФР. Процедурата за попълване на такива отчети не е променена. Отчетът се попълва въз основа на Решение на Съвета на пенсионния фонд на Руската федерация от 16 януари 2014 г. № 2p.

Как се попълва разяснението в ЗФР ​​за RSV-1?

Въз основа на горния документ сумите на променените (допълнително начислени или намалени) застрахователни премии се отразяват в ред 120 „Размер на преизчисление на застрахователни премии за предишни отчетни (изчислителни) периоди от началото на периода на фактуриране“ и в раздел 4 „ Суми на преизчисление на застрахователни премии от началото на отчетния период“ за текущ отчетен период. Заедно с формуляр RSV-1 се подава коригираща индивидуална информация за лицата, за които се правят корекции.

Как да подадете актуализиран RSV-1 за 2014, 2015, 2016 г.?

Заедно с актуализирания формуляр RSV-1 се подава индивидуална информация за осигурените лица, за които са променени размерите на таксите. Задаваме вида на корекцията на „първоначална“ (в подраздел 6.3 „Вид корекция на информацията“ на раздел 6), отразяваща информация за променените застрахователни премии (в подраздел 6.6 „Информация за коригираща информация“ на раздел 6). И в подраздел 6.2 „Период на отчет“ на раздел 6 от формуляра RSV-1 посочваме отчетния период (след 01.01.2017 г.), за който се отнася датата на подаване на актуализираната отчетност.

Заедно с горните документи се представя индивидуална информация за осигурените лица, за които са променени размерите на начисленията. Задаваме вида на корекцията на „коригираща“ (в подраздел 6.3 „Вид корекция на информацията в раздел 6) за отчетните периоди (до 01.01.2017 г.), в които се е променил размерът на застрахователните премии. А в подраздел 6.2 „Отчетен период“ на раздел 6 от формуляр RSV-1 е посочен отчетният период (до 01.01.2017 г.), за който се отнася корекцията на сумите на начислените застрахователни премии.

Пример за попълване на уточнението RSV-1

Romashka LLC проведе проверка на място, в резултат на която размерът на допълнителните такси към Пенсионния фонд възлизаше на 2000 рубли. Тази сума беше допълнително начислена за плащания за служителя Rudenko P.R., включително:
1300 рубли - допълнителни такси за март 2014 г.;
700 рубли - допълнителни такси за юни 2015 г.

Решението за държане на Romashka LLC под отговорност влезе в сила през февруари 2017 г.

Как да направите корекция на RSV-1 и да подадете актуализация на FIU?

Въз основа на решение на Съвета на PFR от 16 януари 2014 г. № 2p, Romashka LLC през 1-во тримесечие на 2017 г. се задължава да представи актуализирано изчисление във формата RSV-1.

Попълнете заглавната страница по следния начин:
в полето "Отчетен период (код)" - индикатор "0";
в поле "Календарна година" - индикаторът "2016";
в полето "Номер на уточнението" - поредният номер на уточнението (001 (ако промяната се прави за първи път), 002 - промяната се повтаря и т.н.);
в полето „Повод за уточнение“ – индикатор „2“.

Размерът на допълнителните такси към PFR (2000 рубли) е отразен в ред 120 от раздел 1 и в съответните редове на раздел 4 от формуляра RSV-1.

В подраздел 6.2 от раздел 6 се посочва:
в поле "Календарна година" - индикаторът "2017";
в поле "Отчетен период (код)" - индикатор "3" (1-во тримесечие).

В подраздел 6.3 полето „първоначално“ трябва да се попълни със символ „X“, полетата „Отчетен период (код)“ и „Календарна година“ не се попълват.

В подраздел 6.6 следва да се посочи периодът, за който се коригира информацията и сумата на преизчислението. За нашия пример:
в първи ред - индикатори "3" "2014" "1300.00"
във втория ред - индикатори "6" "2015" "700,00"
в полето "Общо" - индикаторът "2000,00"

В допълнение към посочената информация за служителя Руденко П.Р. LLC "Romashka" се задължава да предостави коригиращи раздели 6 (с вида на корекцията на информацията "коригираща") за отчетните периоди, посочени в подраздел 6.6, като се вземат предвид променените размери на застрахователните премии, т.е. коригиращи раздели 6 за отчетните периоди 1-во тримесечие на 2014 г. и първото полугодие на 2015 г.

Ако фирмата сама открие грешка, е необходимо да се подадат документи в същия ред, както в примера.

безплатна книга

По-скоро отидете на почивка!

За да получите безплатна книга, въведете данните във формата по-долу и кликнете върху бутона „Вземете книгата“.

(1C Счетоводство 2.0.65.48)

Внимание! При попълване на формуляра RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г. се посочва кодът на OKVED от ревизия 2

Нека разгледаме една екстремна ситуация.

При изготвянето на отчета за първото тримесечие на 2016 г. стана ясно, че е необходима корекция за всички тримесечия на 2015 г.

Да започваме.

В началото всичко е както обикновено. Създаваме нов отчет. Автоматично попълване оригиналенраздел 6 с данни за първото тримесечие.

Ние включваме в списъка на осигурените лица всички, чиито данни трябва да бъдат коригирани. Попълваме данните ежемесечно за всеки служител, не забравяйте да попълните полето „Вкл. допълнително начислена", където трябва да посочим разликата между предишно начислената и новата стойност. Ако сумата е намаляла, полето ще бъде със знак минус.

След това за 3-то и 4-то тримесечие.

Част от работата е свършена. Починахме си. И те продължиха.

Кликнете върху „Покажи всички раздели“. Нека започнем да попълваме този формуляр.

Нека започнем с раздел 4.

Тук трябва да се попълни отделен ред за всеки коригиран месец. Освен това сумите в колони 6, 7 и 14 могат да бъдат със знак минус, ако данъчните облагаеми суми са намалели. Бъдете конкретни, общите суми ще бъдат прехвърлени в раздел 1, редове 120 и 121.

Проверка на данните в отчета. Може да се изпрати.

Второто тримесечие протича спокойно.

Не е необходимо да се създават допълнителни дялове 6. Не забравяйте да повторите само в раздел 4 всички данни, които сте попълнили при изготвянето на отчета за първото тримесечие. Ще трябва да разгледаме раздел 2.1.

Идва третото тримесечие. И тук се оказва, че много начисления, направени през първото и второто тримесечие изисква се отмяна.

Първо, за да може програмата правилно да изчислява данъците и вноските, през юли 2016 г. бяха създадени документи „Роботна заплата“ с отрицателни суми. Тези документи напълно повтарят изискуемите документи за анулиране, като само датата на документа е „29.07.2016 г.“ и сумите са със знак минус.

Документът „Начисления на данъци от ТРЗ” за месец юли издава много транзакции с отрицателни суми. Не се притеснявай, така е. След това затваряме юли, август, септември и пристъпваме към попълване на RSV-1 за третото тримесечие.

Сега знаем как да го направим. Ще бъде лесно.

Създайте оригиналния дял 6.

Програмата ще попълни данните за юли и резултатите за тримесечието неправилно, ние го попълваме ръчно.

И правим корекции за служителите. В полето „Вкл. допълнително начислени” суми ще бъдат с минус.

Създаваме раздел 6, за да коригираме второто тримесечие.

Всичко е направено тук, кликнете върху „Покажи всички раздели“.

Нека да преминем към раздел 4.

Тук трябва да се създават редове за всеки коригиран месец на 2015 г. (пренаписване от предходното тримесечие). И по един ред за всеки коригиран месец на 2016 г. Няма начин да се презапишат тези данни.

Нека да преминем към раздел 2.1.

Отчетът за полугодието на 2016 г. ще ни помогне да го попълним, нека го поставим един до друг. По-нататък в текста често ще трябва да се позоваваме на него, така че ще го наречем PZP (Полугодишен отчет).

Ред 200, в колона 3 трябва да има същата сума като в ОЗП, увеличена със сумите в колони 4, 5 и 6.

Ред 203. Излишък границибеше през второто тримесечие, но през третото, след намаление, нямаше излишък. Следователно колона 3 трябва да съдържа сумата като в ОЗП. Колони 4 - 6 са празни.

Ред 204. Клетка 3 = п. 200 - с.203. Колони 4 - 6 са същите суми като в ред 200.

Ред 205. Това са сумите на данъка, изчислени от сумата в ред 204. Поле по клетка.

Ред 206. Това е сумата на данъка, изчислена от сумата на ред 203.

Ред 207 не би трябвало да е проблем, винаги сме имали един и същ номер.

В ред 208, дори и да няма излишък през 3-то тримесечие, но тъй като посочваме коригиращи данни за второто тримесечие (където е имало излишък), поставяме числото 3.

Редове 210 - 215 се попълват по същите правила.

Нека да преминем към раздел 1.

В стр.100 същата сума като в ОзП. Останалото не се е променило.

Ред 110 е равен на сбора от редове 205 и 206 от раздел 2.1. Редове 111 -113 от същото място.

Редове 120 и 121 трябва да съдържат сумите от раздел 4.

В ред 130 добавяме сумите от редове 100, 110 и 120.

В следващите редове въвеждаме плащания и изчисляваме салда.

Ние проверяваме. Разтоварваме. Изпращане. Докладът е готов.

Кръстосана проверка на докладите RSV-1 и SZV-M

Специалисти от регионалните офиси на PFR, когато проверяват полугодишните отчети на RSV-1, ще проверят данни от подраздел 6.8 RSV-1 "Работен период за последните три месеца от отчетния период" с отчета SZV-M. Ако компанията е посочила служител в този подраздел, информацията за него също трябва да присъства във формуляра SZV-M. И обратно, ако служителят е в месечния отчет, тогава той трябва да бъде в подраздел 6.8 от изчисляването на вноските за полугодието. Брой служители, пълните им имена и SNILS трябва да съвпадат и в двата отчета.

Например, може да има несъответствия, когато една организация покаже плащане през второто тримесечие на служител, който е бил уволнен през първото тримесечие. Тогава в отчетите на SZV-M за април, май и юни този служител няма да бъде, но в раздел 6 от отчета RSV-1 за шестте месеца бонусът трябва да бъде отразен като плащане без стаж. Други причини за несъответствия между два отчета могат да бъдат само грешки. Най-често забравят за служители в отпуск по майчинство и неплатен отпуск, както и за изпълнители, с които има сключен договор, но все още не са извършени плащания. Данните за такива служители трябва да се проверят преди всичко, тъй като те трябва да присъстват както в месечните, така и в тримесечните отчети.

Разширете описанието

Корекция на несъответствията между RSV-1 и SZV-M. Размер на глобите

Ако пенсионният фонд разкрие несъответствия между отчетите RSV-1 и SZV-M, има два сценария:

• Фондът изпраща отрицателен протокол до РСВ-1, като отказва да приеме доклада поради противоречия в предоставената от осигурените информация (клауза 24 от Административния правилник, утвърден със заповед на Министерството на труда от 22 октомври 2012 г. № 329н). ).
• Фондът изпраща положителен доклад за RSV-1, но иска разяснения или разяснения.

Ако бъдат открити несъответствия, пенсионният фонд трябва първо да изпрати искане за изясняване, преди да издаде глоба (член 34 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Във всеки случай трябва да потърсите грешка и ако всичко е правилно, да изпратите обяснения. Ако се открият грешки в SZV-M, първо трябва да се коригира, като се изпрати, в зависимост от дефекта, допълнителен или анулиращ формуляр. След това можете да изпратите отново RSV-1.

Ако пренебрегнете обясненията и отстраняването на грешки, фондът има право да издава глоба, чийто размер за отчета SZV-M ще бъде 500 рубли за всяко погрешно попълнено осигурено лице, а за RSV-1 е 5% от размера на застрахователните премии за последните три месеца, но не по-малко от 1000 рубли ( Член 17 от Федералния закон № 27-FZ от 01.04.1996 г.).

Разширете описанието

В какъв случай, в какъв срок и как да подадете актуализирано изчисление на RSV-1

от основно правилоорганизацията е длъжна да представи актуализирано изчисление на застрахователните премии на ЗФР само ако е установило в по-рано представеното изчисление грешки, довели до подценяване на размера на вноските към ЗФР(Част 1, член 17 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Но преди да изпратите актуализираното изчисление трябва да погасите просрочените задължения и да прехвърлите неустойкитеза всеки ден, в който дружеството е имало просрочие. В противен случай компанията може да бъде глобена с 20% от просрочените задължения.

Ако грешка в изчислението доведе до надплащане или не повлия на размера на вноските, тогава от компанията не се изисква да представя актуализирано изчисление. Информацията може да бъде коригирана в следващия доклад.

Срокове за подаване на първичен и преработен/коригиращ RSV-1

Отчетен период	на хартия	Краен срок за подаване на първоначалното изчисление електроннипрез 2016г	Краен срок за подаване преработено изчислениеелектронни
тримесечия	не по-късно от 15 май	не по-късно от 20 май	преди 1 юли
половин година	не по-късно от 15 август	не по-късно от 22 август	до 1 октомври
9 месеца	не по-късно от 15 ноември	не по-късно от 21 ноември	до 1 януари 2017г
Година	не по-късно от 15 февруари	не по-късно от 20 февруари 2017 г	до 1 април 2017г

Вариант 1. Ако се открият грешки в изчислението не по-късно от крайния срок за подаване на преработеното изчисление

На заглавната страница на ревизираното изчисление в полето „Номер на корекцията“ посочете номера на корекцията. Например 001, ако изпращате първата актуализация за даден период, 002, ако коригирате повторно и т.н. Трябва също да се попълнят раздели 1 и 2. Моля, посочете коректна информация в тях, като вземете предвид, че размерите на начислените вноски ще бъдат по-големи, отколкото в оригиналния RSV-1.

В полето" Причина за изясняване» стойността е избрана « 1 » в случай на изясняване на показатели, свързани с плащането на застрахователни премии за ОПС (включително допълнителни тарифи) (например аритметична грешка при изчисляване на премии, неправилно плащане поради грешка при попълване на платежно нареждане за прехвърляне на премии).

В полето" Причина за изясняване» стойността е избрана « 2 » при уточняване на размерите на начислените застрахователни премии за ОПС (включително допълнителни тарифи). Установява се същата стойност на причината за изясняване, ако е необходимо, коригирайте както начислените, така и платените вноскив FIU.

Освен това, настройка RSV-1 е битие в раздел 6,която трябва да бъде попълнена по отношение на онези служители, които са получили по-малко от предписаната сума от плащания (клауза 33 от Процедурата). В подраздел 6.3 трябва да поставите отметка в квадратчето "първоначално",тоест, сякаш информацията се представя за първи път. И също така посочете отчетния период (код) в едноименното поле - този, за който коригирате информацията. В подраздел 6.4 посочете точна информация за размерите на плащанията и начислените вноски. И ако компанията също е плащала по-ниско вноски за допълнителни тарифи, тогава по същия начин трябва да се попълни подраздел 6.7 от формуляра RSV-1. В подраздел 6.5 покажете правилния размер на начислените вноски. Корекцията на RSV-1 не изисква попълване на подраздел 6.6 (клауза 41 от Процедурата).

Освен това ревизираното изчисление трябва да бъде допълнено с раздели 6 за служители, по отношение на които не са допуснати грешки. Информацията за такива служители се прехвърля от раздел 6 на първичното изчисление в раздел 6 на актуализираното изчисление без промени.

Също така отбелязваме, че когато се направят пояснения на счетоводната информация, броят на секциите за изчисление 6 може да се промени (например поради появата на нови раздели 6 с „първоначалния“ тип корекция за служители, които са били „забравени“ при съставянето на първоначално изчисление). Съответно броят на опаковките, съдържащи персонализирана информация, също може да се промени. Данните за повторно оформените опаковки трябва да бъдат отразени в подраздел 2.5.1. коригирано изчисление.

Вариант 2. Ако грешки в изчислението бъдат открити и коригирани след крайния срок за подаване на RSV-1 за следващия отчетен период

Ако дружеството е установило грешка в RSV-1 от предходния период още когато е настъпил крайният срок за подаване на отчета за следващия отчетен период, важно е да се бърза с плащането на просрочени задължения и неустойкиза да няма наказание, а след това направете актуализирано изчисление без раздел 6. Трябва да подадете „разяснение“ във формата, която е била в сила през периода, за който са установени грешки.

себе си индивидуалната информация може да бъде коригирана в отчета за текущия период, дори ако грешките са от предишни години. Така заедно с първоначалната информация за текущия период ще се подава и коригираща информация за минали периоди. Именно тази процедура за коригиране на отчитането е препоръчана от ПФР (писмо от 25 юни 2014 г. № НП-30-26 / 7951). Ако платецът има нужда напълно отменете по-рано предоставената информация за служителя, тогава се прилага типът корекция "отмяна". Това е възможно, ако например плащането е било погрешно начислено на уволнен служител.

В оригиналния отчет RSV-1 за текущия период трябва да се попълни ред 120 в раздел 1 и раздел 4.В раздел 1 ще покажете само размера на просрочените задължения или надплащанията. А в раздел 4 е необходимо да се посочи за кой месец и година се отнасят тези суми, както и да се даде основание за корекцията. Всеки от тях сега е обозначен с една от четирите цифри (преди това имаше три):

1 - просрочени задължения или надплащания са открити от ЗФР на камера;

2 - просрочени задължения или надплащания са открити от ПФР при проверка на място;

3 - самата фирма откри грешка и начисли допълнителни вноски;

4 - дружеството е преизчислило вноските, но не по погрешка. Тук например става дума за късен отпуск по болест и преизчисляване във връзка с авансово плащане за отпуск, след което служителят напуска.

Раздел 4 не е необходимо да се попълва, ако поради грешка дружеството представи актуализирано изчисление. Такова правило се появи в параграф 24 от заповедта в нова редакция.

Подобни изменения се появиха и за раздел 4, който вече отразява не само допълнително начислените суми, но и всяко преизчисляване на начислените вноски. И в по-малката, и в голямата страна.

Ако грешките в RSV-1 са свързани с подценяване на приноса към FFOMS

В този случай се подава актуализирано изчисление съгласно формуляра RSV-1 PFR само с раздели 1 и 2. Не е необходимо да се попълва индивидуална информация (раздел 6), тъй като грешката не засяга персонализираните счетоводни данни. В полето „Причина за пояснение“ се задава стойността „3“.

Разширете описанието

Когато не е необходимо да изпращате актуализиран RSV-1

1. Ако след края на отчетния или сетълмент период размерът на плащанията на някои служители трябва да бъде преизчислен. Например, ако служител е получил отпуск предварително и е изплатен отпуск, а след това той е напуснал, преди да е имал време да изработи този аванс. Това води до промяна в данъчната основа и размера на начислените вноски.

   Но в този случай не е необходимо да подавате актуализиран RSV-1. В крайна сметка основата за вноски се определя въз основа на сумата, която действително е начислена през този период в полза на служителите. И счетоводителят не можеше да знае, че по-късно ще трябва да се преизчислява. Тоест промените в данъчната основа трябва да бъдат отразени в периода, когато е извършено преизчислението (писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 28 май 2010 г. № 1376-19).

2. Ако е разкрита грешка в изчисляването на вноските от специалисти по PFR след резултатите от одит на бюро или на място. Застрахователните премии ще бъдат допълнително начислени въз основа на решението за проверката. Тази сума на застрахователните премии трябва да бъде отразена във формуляра RSV-1 PFR за текущия отчетен период: в ред 120 от раздел 1 и в раздел 4.

Разширете описанието

Как да попълним причината за уточнение на заглавната страница

На заглавната страница вместо предишния индикатор, наречен "Номер на корекция", сега " Номер на уточняване". При съставянето на актуализирано изчисление все още ще е необходимо да подредите неговия номер. Например, ако коригирате RSV-1 за първи път за конкретен отчетен период, тогава номерът за пояснение ще бъде 001, вторият път трябва да поставите числото 002 и т.н.

Съответно полето "Тип на корекция" вече се нарича " Причина за изясняване". Има три от тях:

• 1 - при уточняване на платените застрахователни премии (включително допълнителни тарифи),
• 2 - при коригиране на начислените (включително допълнителни тарифи),
• 3 - при коригиране на медицински вноски и други показатели, които не засягат индивидуалните досиета на осигурените лица (раздел 6).

Ако дружеството коригира както начислените, така и внесените вноски, ЗФР препоръчва настройка тип корекция 2. Същият тип трябва да бъде избран, ако компанията променя само стажа в раздел 6, а не вноските. Посочвайки този код, осигуреният уведомява отдела на PFR, че ревизираното изчисление включва коригирана индивидуална информация за служителите.

Разширете описанието

Изчисляване на основата и размера на вноските

Раздели 1 и 2

В актуализираното изчисление попълнете тези раздели по същия начин, както при обичайното изчисление. Тоест, предоставяйте им актуализирани правилни данни, като се вземат предвид допълненията и промените, а не разликата между първичните и коригираните показатели.

Раздел 3

Този раздел от изчислението се попълва от притежатели на полици, които имат право да прилагат намалени ставки на застрахователни премии в съответствие с член 58 от Закон № 212-FZ. Например, подраздел 3.2. раздел 3 е предназначен за организации и предприемачи по опростената данъчна система, които се занимават с "преференциални" дейности и съответно могат да плащат вноски с намалена ставка (клауза 8, част 1, член 58 от Закон № 212-FZ) . Ако при попълване на подраздел 3.2. счетоводителят е допуснал грешка в първоначалното изчисление, след това в актуализираното изчисление трябва да попълните този подраздел отново, като посочите правилната информация в него.

Раздел 4