Dátum zverejnenia: 17.01.2014 15:03 (archivované)

Od roku 2010 je činnosť prijímania platieb pomocou platobných agentov upravená federálnym zákonom z 03.06.2009 č. N 103-FZ (ďalej len zákon).

Činnosťou prijímania platieb od fyzických osôb sa na účely tohto zákona rozumie prijímanie peňažných prostriedkov platobným agentom od platiteľa peňažných prostriedkov na plnenie peňažných záväzkov voči dodávateľovi za platbu za tovar (práce, služby), vrátane platby za bývanie. a komunálne služby v súlade s Kódexom bývania Ruskej federácie, ako aj následné vyrovnania s dodávateľom zo strany platobného agenta.

Na začiatok si povedzme, kto je dodávateľ a kto platobný agent.

Dodávateľ je právnická osoba, s výnimkou úverovej inštitúcie, alebo fyzická osoba podnikateľ, ktorá prijíma peňažné prostriedky platiteľa za predaný tovar (vykonané práce, poskytnuté služby) v súlade s uvedeným federálnym zákonom. Dodávateľmi sú aj organizácie a podnikatelia, ktorí platia za bývanie a služby v súlade s Kódexom bývania Ruskej federácie. K dodávateľom patria aj orgány verejnej moci, samosprávy, inštitúcie v ich pôsobnosti, ktoré prijímajú peňažné prostriedky platiteľa v rámci výkonu funkcií ustanovených legislatívou Ruskej federácie.

Platobný zástupca je právnická osoba alebo samostatný podnikateľ, ktorý prijíma platby od fyzických osôb. Platobný agent je operátor prijímania platieb alebo podagent platieb. Upozorňujeme, že úverové inštitúcie nepatria k vyplácajúcim zástupcom.

Zákon stanovuje určité požiadavky na platobných agentov a dodávateľov.

Najmä na základe p.p. 14, 15 čl. 4 zákona je platobný zástupca povinný pri prijímaní platieb používať na zúčtovanie osobitný bankový účet (účty). Vyplácajúci zástupca je povinný pri prijímaní platieb odovzdať úverovej inštitúcii hotovosť prijatú od platiteľov, aby ich v plnej výške pripísal na svoj osobitný bankový účet (účty).

Táto povinnosť vyplácajúceho zástupcu korešponduje s povinnosťou dodávateľa podľa § 4 ods. 18 zákona používať osobitný bankový účet pri zúčtovaní s platobným zástupcom pri prijímaní platieb. Dodávateľ nie je oprávnený prijímať peňažné prostriedky prijaté platobným agentom ako platby na bankové účty, ktoré nie sú špeciálnymi bankovými účtami.

Prijímanie platieb bez pripísania hotovosti prijatej od fyzických osôb na osobitný bankový účet, ako aj prijímanie finančných prostriedkov dodávateľom prijatých platobným agentom ako platby na bankové účty, ktoré nie sú osobitnými bankovými účtami, nie je povolené. Ide o požiadavky odseku 4 čl. 8 zákona.

Preto je používanie osobitného bankového účtu platobným agentom a dodávateľom pri prijímaní platieb od fyzických osôb povinné.

Ak platobný zástupca alebo dodávateľ nesplnil požiadavku na povinné vedenie osobitného bankového účtu, potom bude zodpovedať v súlade s čl. 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie (ďalej len Kódex správnych deliktov Ruskej federácie). Takže za porušenie zo strany platobných agentov:

• povinnosť zložiť hotovosť prijatú od platiteľov pri prijímaní platieb do úverovej inštitúcie s cieľom pripísať ich v plnej výške na ich osobitný bankový účet;

• nepoužívanie špeciálnych bankových účtov zo strany platobných agentov, dodávateľov, bankových platobných agentov, bankových platobných podagentov na vykonávanie príslušných zúčtovaní

znamená uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške štyritisíc až päťtisíc rubľov; pre právnické osoby - od štyridsaťtisíc do päťdesiattisíc rubľov.

Malo by sa tiež poznamenať, že platobný agent je pri prijímaní platieb vrátane použitia terminálu povinný používať pokladničné zariadenie (CRE) s fiškálnou pamäťou a kontrolnou páskou, ako aj dodržiavať požiadavky právnych predpisov Ruskej federácie. federácie o používaní pokladničného zariadenia pri hotovostnom zúčtovaní. V § 5 zákona sa ustanovujú osobitné požiadavky na pokladničný doklad vydaný platobným zástupcom platiteľovi.

Upozorňujeme daňových poplatníkov na také porušenia, ako sú:

• nepoužívanie pokladničného zariadenia v prípadoch ustanovených federálnymi zákonmi;

• používanie pokladničného zariadenia, ktoré nespĺňa stanovené požiadavky alebo sa používa v rozpore s postupom a podmienkami na jeho evidenciu a používanie;

• odmietnutie vydať na žiadosť kupujúceho (klienta), v prípade ustanovenom federálnym zákonom, doklad (potvrdenie o predaji, potvrdenie alebo iný doklad potvrdzujúci prijatie finančných prostriedkov za príslušný produkt (prácu, službu);

administratívna zodpovednosť podľa čl. 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie vo forme varovania alebo uloženia správnej pokuty úradníkom - od troch tisíc do štyroch tisíc rubľov; pre právnické osoby - od tridsaťtisíc do štyridsaťtisíc rubľov.

1. januára 2010 nadobudne účinnosť nový federálny zákon č. 103-FZ zo dňa 03.06.2009 „O činnosti prijímania platieb od fyzických osôb vykonávanej platobnými agentmi“*, ktorý upraví vzťahy vznikajúce pri činnosť prijímania peňažných prostriedkov platobnými terminálmi, zameraná na plnenie záväzkov fyzickej osoby voči dodávateľovi za úhradu prác, služieb. Komentuje a analyzuje inovácie I.A. Baimakova, daňová expertka.

Platobní agenti

Mnohí obyvatelia našej krajiny sú už zvyknutí používať platobné terminály a v niektorých prípadoch aj bankomaty na platenie za mobilné služby, televíziu, verejné služby a niektoré ďalšie služby. Navyše, ak sme pred 3 až 4 rokmi platili hlavne za služby mobilných operátorov prostredníctvom terminálov, za posledný rok alebo dva sa zoznam platených služieb vážne rozšíril. V závislosti od regiónu a používaného platobného systému je možné cez platobný terminál zaplatiť napríklad bankový úver, pokuty dopravnej polícii, stráženie priestorov, pitnú vodu, vložiť peniaze do „elektronickej peňaženky“ atď. V niektorých prípadoch sa prijímanie finančných prostriedkov od obyvateľstva pri platbe za služby organizácií tretích strán môže vykonávať mierne odlišnou formou, napríklad v niektorých veľkých supermarketoch môžete platiť za mobilné služby pri pokladni. Dynamika trhu s takýmito službami naznačuje existenciu stáleho dopytu po tejto službe a neustále rozširovanie druhov prác, služieb, ktoré je možné zaplatiť prostredníctvom sprostredkovateľských organizácií.

V súčasnosti však táto oblasť činnosti nie je dostatočne upravená zákonom. Prakticky jediným regulačným právnym aktom, ktorý určuje postup pri vykonávaní zúčtovania pri prijímaní finančných prostriedkov od fyzických osôb, je pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie z 20. júna 2007 č. 1842-U „O postupe pri vykonávaní bankových operácií pri prevode finančných prostriedkov v mene fyzických osôb bez otvárania bankových účtov úverovými inštitúciami s účasťou komerčných organizácií, ktoré nie sú úverovými organizáciami“. Postup uvedený v pokyne predpokladá existenciu dohody medzi obchodnými a úverovými organizáciami, ako aj potrebu obchodnej organizácie uzatvárať dohody s prijímajúcimi organizáciami o prevode finančných prostriedkov v ich prospech, ako predpoklad na vykonávanie činností na prijatie platby od fyzických osôb.

1. januára 2010 nadobudne účinnosť nový federálny zákon č. 103-FZ zo dňa 3.06.2009 „O činnostiach prijímania platieb od fyzických osôb vykonávaných platobnými agentmi“ (ďalej len federálny zákon č. 103-FZ). Tento zákon bude upravovať vzťahy, ktoré vznikajú pri vykonávaní činností na príjem platobným zástupcom od platiteľa peňažných prostriedkov zameraných na plnenie peňažných záväzkov fyzickej osoby voči dodávateľovi za odplatu za práce, služby, ako aj usmernení štátnym orgánom, samosprávam a rozpočtovým inštitúciám v ich pôsobnosti v rámci výkonu funkcií ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie.

Činnosť platobných agentov pri prijímaní peňažných prostriedkov možno považovať za „oklieštenú“ verziu sprostredkovateľskej činnosti. Povinnosťou platobného agenta je predsa len prijímať prostriedky, pripísať ich na bežný účet a previesť ich dodávateľovi.

Vzhľadom na to, že prijatý zákon súvisí tak s úpravou občianskoprávnych vzťahov v oblasti hotovostného peňažného obehu, ako aj s realizáciou bezhotovostného platobného styku, je prirodzené, že zmeny sa dotkli aj federálneho zákona z 2. decembra 1990 č. o bankách a bankových činnostiach") a federálny zákon č. 54-FZ z 22. mája 2003 "o používaní registračných pokladníc pri platbách v hotovosti a (alebo) zúčtovaní pomocou platobných kariet" (ďalej len - federálny zákon č. 54-FZ) .

Okrem týchto dvoch zákonov prijatie federálneho zákona č. 103-FZ vyvolalo potrebu novelizácie federálneho zákona č. Terorizmus" (ďalej len - federálny zákon č. 115-FZ), zákon Ruskej federácie zo 7.02.1992 č. 2300-I "O ochrane práv spotrebiteľov", ako aj zákonník o správnych deliktoch Ruskej federácie. A zmeny vykonané v Kódexe bývania Ruskej federácie umožňujú vykonávať platby za obytné priestory a platby za služby prostredníctvom platobných agentov a bankových platobných agentov.

Tieto zmeny a doplnenia legislatívy boli zavedené federálnym zákonom č. 121-FZ z 3. júna 2009 (ďalej len spolkový zákon č. 121-FZ) a nadobúdajú účinnosť 1. januára 2010 (s výnimkou zmien spolkového zákona č. Zákon č. 115-FZ). Zmeny federálneho zákona č. 121-FZ k federálnemu zákonu č. 115-FZ nadobúdajú účinnosť 180 dní odo dňa oficiálneho zverejnenia (uverejnené v „Zbierke právnych predpisov Ruskej federácie“ - 6. 8. 2009, v "Parlamentných novinách" - 6.9.2009).

Učenie sa nových pojmov

Predovšetkým by som rád poznamenal, že predmetný federálny zákon po prvý raz uviedol do obehu občianskeho práva pojmy platobný agent, operátor pre prijímanie platieb a platobný subagent.

Poďme pochopiť, čím sa tieto pojmy vyznačujú.

Platobný agent - právnická osoba alebo fyzická osoba podnikajúca v oblasti prijímania platieb od fyzických osôb.

Na základe vyššie uvedenej definície môžeme povedať, že platobným agentom môže byť každý podnikateľský subjekt. Činnosti platobných agentov sa však nevzťahujú na tieto typy zúčtovania*:
1) vykonávané právnickými osobami a individuálnymi podnikateľmi pri predaji tovaru (výkon práce, poskytovanie služieb) priamo s fyzickými osobami, s výnimkou zúčtovania súvisiaceho s inkasom platobným agentom od platiteľa odmeny poskytovanej federálnym zákon č. 103-FZ;
2) medzi právnickými osobami a (alebo) individuálnymi podnikateľmi, keď vykonávajú podnikateľskú činnosť, a (alebo) osobami, ktoré nie sú individuálnymi podnikateľmi a vykonávajú súkromnú prax, ktorá nesúvisí s výkonom funkcií platobných agentov;
3) v prospech zahraničných právnických osôb;
4) vykonávané bezhotovostným spôsobom;
5) vykonávané v súlade s právnymi predpismi o bankách a bankových činnostiach.

Poznámka:
* Pododsek 2 ods. 1 článku 1 federálneho zákona č. 103-FZ.

Platobný agent môže pôsobiť buď v postavení operátora prijímania platieb, alebo ako podagent pre platby.

Operátor prijímania platieb - právnická osoba, ktorá má s dodávateľom uzatvorenú zmluvu o vykonávaní činností na prijímanie platieb od fyzických osôb. Súčasná legislatíva neupravuje činnosť prevádzkovateľa pre prijímanie platieb od fyzických osôb podnikateľov.

Platobný zástupca - právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ, ktorá uzatvorila zmluvu s prevádzkovateľom prijímania platieb o vykonávaní činností na prijímanie platieb od fyzických osôb.

Hlavným rozdielom medzi týmito dvoma kategóriami platobných agentov je teda spôsob uzatvorenia zmluvy: buď priamo s dodávateľom predávajúcim tovar (práce, služby), alebo s operátorom.

Je potrebné poznamenať, že pre činnosť platobných subagentov je stanovené ďalšie obmedzenie, ktoré stanovuje zákaz prijímania platieb vyžadujúcich identifikáciu osoby, ktorá platbu vykonáva v súlade s požiadavkami právnych predpisov o boji proti legalizácii (praniu) z trestnej činnosti a financovania terorizmu.

Okrem pojmu vyplácajúci zástupca federálny zákon č. 121-FZ dodatočne zaviedol pojem - bankový platobný agent . V článku 13.1 federálneho zákona „o bankách a bankových činnostiach“ v znení neskorších predpisov sa ustanovuje, že úverové organizácie sú tiež oprávnené prilákať organizácie, ktoré nie sú úverovými organizáciami, ako aj individuálnych podnikateľov, aby prijímali finančné prostriedky od jednotlivcov. Takéto osoby sa považujú za bankových platobných agentov. Bankoví platobní agenti zároveň môžu nasmerovať prostriedky prijaté od jednotlivcov nielen na účely podobné tým, ktoré sa poskytujú vyplácajúcim agentom, ale môžu ich aj pripísať na bankové účty fyzických osôb. Okrem toho môžu byť zapojení aj agenti bankových platieb „uskutočňovať transakcie platobnými kartami, ako aj prevody do úverovej inštitúcie, pri transakciách platobnými kartami, príkazy fyzických osôb na vykonanie zúčtovania na ich bankových účtoch a prípravu dokladov potvrdzujúcich príslušné transakcie, ktoré sú nesúvisí s vykonávaním podnikateľskej činnosti a súkromných praktík jednotlivcami“.

Bankový platobný agent je na výkon svojej činnosti povinný uzavrieť s úverovou inštitúciou primeranú úverovú zmluvu. Zároveň nie je dovolené delegovať na iné osoby prijímanie platieb od fyzických osôb.

Najmä pre bankových platobných agentov boli vykonané zmeny a doplnenia článku 26 federálneho zákona „o bankách a bankových činnostiach“, ktorým sa ustanovuje, že tieto osoby budú zachovávať mlčanlivosť o transakciách na účtoch ao účtoch jednotlivcov, ktorých platby prijímajú v súlade s s článkom 13.1 tohto zákona.

Ďalšie povinnosti sa ukladajú aj úverovej inštitúcii, ktorá musí viesť zoznam platobných agentov bánk, s ktorými má úverová inštitúcia uzatvorené zmluvy o vykonávaní činností na prijímanie platieb od fyzických osôb, s uvedením adries všetkých miest na prijímanie platieb od fyzických osôb za každý bankový platobný agent.

Nie je ťažké predpokladať, že sprostredkovatelia bankových platieb a operátori prijímania platieb budú právnickými osobami - organizátormi platobných systémov a ich zástupcovia, organizácie aj mnohí jednotliví podnikatelia, budú pôsobiť ako podagenti platieb.

Okrem toho článok 2 federálneho zákona č. 103-FZ definuje dodávateľa a platiteľa. Tieto definície si podľa autora nevyžadujú podrobné komentáre, keďže zo zmyslu tohto zákona je zrejmé, že dodávateľom je podnikateľský subjekt, ktorý predáva tovar (vykonáva práce, poskytuje služby) a platiteľom je fyzická osoba, ktorá plní povinnosť zaplatiť za príslušný tovar, práce, služby. Dodatočnú pozornosť si zasluhuje skutočnosť, že do kategórie dodávateľov patria právnické osoby alebo jednotliví podnikatelia, ktorí sú platení za bývanie a služby v súlade s Kódexom bývania Ruskej federácie, ako aj štátne orgány a miestne samosprávy, rozpočtové inštitúcie pod ich jurisdikciou, ktoré dostávajú prostriedky platiteľa v rámci výkonu funkcií ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie.

Postup pri vykonávaní činností na prijímanie platieb od fyzických osôb

V súlade s článkom 3 federálneho zákona č. 103-FZ pod činnosti na prijímanie platieb od fyzických osôb prijatie platobným agentom od platiteľa finančných prostriedkov zameraných na splnenie peňažných záväzkov voči dodávateľovi za platbu za tovar (práca, služby), vrátane platby za bývanie a energie v súlade s LC RF, ako aj následné vyrovnania s dodávateľa.

Osobitne dôležitá je skutočnosť, že záväzok fyzickej osoby voči dodávateľovi sa považuje za splnený vo výške peňažných prostriedkov vyplatených vyplácajúcemu zástupcovi/bankovému platobnému zástupcovi, s výnimkou odmeny, od momentu ich prevodu na vyplácajúceho zástupcu. Fyzická osoba teda nepotrebuje žiadne dodatočné potvrdenie o prijatí/pripísaní peňažných prostriedkov na účet dodávateľa. Uvedený postup je určený odsekom 3 článku 3 federálneho zákona č. 103-FZ a článkom 37 zákona Ruskej federácie zo 7. februára 1992 č. 2300-I „O ochrane práv spotrebiteľov“.

Na začatie prijímania platieb od fyzických osôb je potrebné uzavrieť príslušnú zmluvu buď s dodávateľom alebo s úverovou inštitúciou. Zmluva musí okrem iného obsahovať:

1. V mene koho - vo vlastnom alebo v mene dodávateľa - sa činnosť vykonáva.
2. Vzťahuje sa zmluva na celý sortiment tovaru (práce, služby) alebo len na časť predávaných produktov.
3. Spôsob zabezpečenia plnenia povinností prevádzkovateľa prijímať platby dodávateľovi za realizáciu príslušných kalkulácií.
4. Schopnosť prilákať platobných subagentov.

Podobný postup, berúc do úvahy obmedzenia definované v článku 1009 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie „Zmluva o subagentoch“, je stanovený aj v súvislosti s uzatváraním dohôd medzi prevádzkovateľom o prijímaní finančných prostriedkov a platobnými subagentmi. Platobný zástupca má zároveň právo konať na základe podmienok zmluvy vo svojom mene, v mene prevádzkovateľa prijímania platieb alebo v mene dodávateľa.

V článku 11 federálneho zákona č. 103-FZ sa tiež uvádza, že činnosť platobných agentov je zakázaná bez uzatvorenia dohody, ktorá spĺňa požiadavky príslušného zákona, alebo dohody ustanovenej federálnym zákonom „o bankách a bankových činnostiach“. ". Okrem toho je potrebné poznamenať, že na vykonávanie činností na prijímanie platieb od fyzických osôb je platobný zástupca povinný používať na zúčtovanie samostatný bankový účet (účty), na ktorý budú pripísané prostriedky prijaté od platiteľov.

Posudzovaný zákon zároveň neustanovuje konkrétnu lehotu na prevod peňažných prostriedkov prijatých od platiteľov do úverovej inštitúcie. V súlade s tým bude potrebné stanoviť takúto lehotu v dohode medzi dodávateľom a prevádzkovateľom alebo v dohode medzi prevádzkovateľom a subagentom pre platby.

Pokiaľ ide o bankových platobných agentov, treba poznamenať, že zoznam tovarov, prác, služieb, za ktoré nie je bankový platobný agent oprávnený prijímať platby od fyzických osôb, podlieha určeniu vládou Ruskej federácie, a nie vládou Ruskej federácie. dodávateľa.

Osobitosti tvorby príjmov vyplácajúcich zástupcov

Príjmy organizácií a individuálnych podnikateľov - platobných agentov / bankových platobných agentov môžu byť generované tak na úkor jednotlivých platiteľov, ako aj na náklady dodávateľov / úverových organizácií.

Odsek 2 článku 3 federálneho zákona č. 103-FZ stanovuje, že vyplácajúci zástupca pri prijímaní platieb má právo účtovať od platiteľa poplatok vo výške určenej dohodou medzi platiteľom a platiteľom. Táto prax sa využíva aj v súčasnosti, keď si vyplácajúci zástupca stanoví určitú výšku odmeny za ním poskytovanú službu a jednotlivec musí s navrhovaným poplatkom buď súhlasiť a službu vyplácajúceho zástupcu využívať, alebo nie.

Ak vyplácajúci zástupca inkasuje odplatu od platiteľa, potom sa peňažný záväzok fyzickej osoby voči dodávateľovi považuje za splnený vo výške peňažných prostriedkov vyplatených vyplácajúcemu zástupcovi, s výnimkou odmeny, od okamihu ich prevodu na vyplácajúceho zástupcu. .

Malo by sa pamätať na to, že dodávateľ/úverová organizácia má najväčší záujem o získanie finančných prostriedkov, pretože včasné prijatie finančných prostriedkov, dokonca aj na krátky čas, môže viesť k negatívnym dôsledkom. Treba teda dúfať, že práve dodávatelia budú vo väčšine prípadov platiť odmeny vyplácajúcim zástupcom za činnosti vykonávané v ich mene. Je pozoruhodné, že zákon nehovorí nič o platenej alebo bezodplatnosti vzťahu medzi dodávateľom a platobným zástupcom.

Používanie registračných pokladníc

Ustanovenie 12 článku 4 federálneho zákona č. 103-FZ to stanovuje „pri prijímaní platieb je platobný agent povinný používať registračné pokladnice s fiškálnou pamäťou a kontrolnou páskou, ako aj dodržiavať požiadavky právnych predpisov Ruskej federácie o používaní registračnej pokladnice pri hotovostných platbách“.

Osobitná pozornosť v tejto definícii by sa mala venovať potrebe používania pokladničného zariadenia s fiškálnou pamäťou, čo si nepochybne vyžiada dodatočné náklady od platobných agentov na opätovné vybavenie platobného terminálu, ako aj povinnosť registrovať pokladnicu. zariadenie ako súčasť platobného terminálu a bankomat s daňovým úradom v mieste registrácie daňovníka s uvedením miesta jeho inštalácie. Vo formulári žiadosti o registráciu registračných pokladníc je uvedená adresa a miesto inštalácie platobného terminálu (ATM), v ktorom je zariadenie registračnej pokladnice. Rovnaká inštalačná adresa je uvedená na registračnej karte CCP. Tento postup je vysvetlený v liste Ministerstva financií Ruska z 11. augusta 2009 č. 03-01-15 / 8-409. Okrem toho v prípade zmeny adresy miesta inštalácie platobného terminálu je platobný agent povinný v deň takejto zmeny zaslať správcovi dane zodpovedajúce oznámenie s uvedením novej adresy platobného terminálu. miesto inštalácie CRE, ktoré je súčasťou platobného terminálu. Ministerstvo financií Ruska vo vyššie uvedenom liste zároveň vysvetľuje, že oznámenie sa vyhotovuje v ľubovoľnej forme, ale s povinným uvedením určitých informácií vrátane názvu organizácie, adresy, telefónneho čísla, informácií o hlavný a hlavný účtovník, model CCP, organizácia poskytujúca technickú podporu CCP, ako aj stará a nová inštalačná adresa platobného terminálu (ATM), ktorý obsahuje CCP.

Požiadavky na pokladničný šek vystavený platobným agentom platiteľovi sú definované článkom 5 federálneho zákona č. 103-FZ a bankovým platobným agentom - článkom 13.1 federálneho zákona „o bankách a bankovej činnosti“.

Okrem „zvyčajných“ podrobností o šeku KKM, ustanovených nariadením o používaní registračných pokladníc pri hotovostných zúčtovaniach s obyvateľstvom, schválených vyhláškou Rady ministrov - vlády Ruskej federácie z júla 30, 1993 č. 745, môžete vidieť aj ďalšie povinné údaje vrátane:

• názov plateného tovaru (práce, služby);
• adresa miesta prijatia finančných prostriedkov;
• prípadnú výšku odmeny vyplatenej platiteľom;
• meno a miesto vyplácajúceho zástupcu, ktorý prijal finančné prostriedky, a jeho identifikačné číslo daňovníka;
• kontaktné telefónne čísla dodávateľa a prevádzkovateľa pre prijímanie platieb, ako aj platobného agenta v prípade akceptovania platby platobným agentom.

Okrem toho zákon ustanovuje zoznam povinných údajov, ktorých poskytnutie musí platobný zástupca poskytnúť na každom mieste prijímania platieb.

Podobné požiadavky sú stanovené aj pre bankových platobných agentov.

Pri prijímaní peňažných prostriedkov má platobný agent právo používať platobné terminály a platobný agent banky - platobné terminály a bankomaty.

Treba poznamenať, že predtým, napriek rozšírenému používaniu platobných terminálov a bankomatov, v právnych predpisoch neexistovali žiadne definície. Túto medzeru odstránil federálny zákon č. 103-FZ.

Federálny zákon č. 103-F3 poskytuje nasledujúcu definíciu Platobný terminál - ide o zariadenie na prijímanie peňažných prostriedkov od platiteľa platiteľom, fungujúce v automatickom režime bez účasti oprávnenej osoby platiteľa.

Požiadavky na platobné terminály sú definované v článku 6 federálneho zákona č. 103-FZ. Predovšetkým sa stanovuje, že platobné terminály musia obsahovať registračné pokladnice a v automatickom režime poskytovať:

• poskytovanie určitých informácií platiteľom podľa článku 4 federálneho zákona č. 103-FZ;
• prijímanie od platiteľov informácií o dodávateľovi a nakupovanom tovare (práce, služby);
• prijímanie finančných prostriedkov poskytnutých platiteľmi;
• tlač pokladničných dokladov a ich vydávanie platiteľom po prijatí peňažných prostriedkov.

bankomat - zariadenie na automatické (bez účasti oprávnenej osoby úverovej inštitúcie alebo bankového platobného agenta pôsobiaceho v súlade s legislatívou o bankách a bankových činnostiach) hotovostné zúčtovanie a (alebo) zúčtovanie pomocou platobných kariet, prenos príkazov na úverovej inštitúcii o realizácii zúčtovania v mene fyzických osôb na ich bankových účtoch, ako aj za prípravu dokladov potvrdzujúcich prevod príslušných príkazov.

Podobne aj bankomat používaný bankovým platobným agentom musí obsahovať registračné pokladnice. Konkrétne sa stanovuje, že „používanie iných zariadení, ktoré nie sú platobnými terminálmi alebo bankomatmi, na prijímanie platieb od fyzických osôb bez účasti oprávnenej osoby bankového platobného agenta nie je povolené“.

Stojí za pripomenutie, že článok 2 federálneho zákona č. 54-FZ stanovuje, že podnikateľské subjekty majú právo vykonávať hotovostné platby bez použitia registračnej pokladnice v prípade poskytovania služieb verejnosti, s výhradou vydania príslušných formulárov prísneho podávania správ, ako aj pri vykonávaní určitých typov činností. Tento postup sa však nevzťahuje na platobných agentov zapojených do prijímania platieb od fyzických osôb, ako aj na úverové inštitúcie a bankových platobných agentov, ktorí pôsobia v súlade s legislatívou o bankách a bankových činnostiach (klauzula 4, článok 2 federálneho zákona č. 54 - FZ).

Okrem toho zmeny a doplnenia článkov 4-6 federálneho zákona č. 54-FZ definujú osobitné požiadavky na registračné pokladnice ako súčasť platobných terminálov používaných platobnými agentmi a platobnými agentmi bánk a bankomaty používané platobnými agentmi bánk, ako aj povinnosti osôb, ktoré ich uplatňujú (s výnimkou úverových inštitúcií).

Dodržiavanie právnych predpisov Ruskej federácie o boji proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu

Pripomeňme, že právnu úpravu boja proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu tvorí federálny zákon č. 115-FZ a podzákonné predpisy prijaté v súlade s ním.

Je potrebné poznamenať, že v súlade s článkom 4 ods. 5 federálneho zákona č. 103-FZ má prevádzkovateľ prijímania platieb právo prijímať platby až po zaregistrovaní oprávneným orgánom spôsobom stanoveným právnymi predpismi. o boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu. V súčasnosti je takýmto orgánom Rosfinmonitoring. Okrem toho musí prevádzkovateľ riadne odsúhlasiť pravidlá vnútornej kontroly, ako aj identifikovať platiteľa v súlade s požiadavkami legislatívy na boj proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu.

Kontrolou činnosti bankových platobných agentov je poverená úverová inštitúcia, s ktorou je zmluva uzatvorená. Nedodržanie právnych predpisov o boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu bankovým platobným agentom je základom pre vypovedanie príslušnej zmluvy zo strany úverovej inštitúcie.

Okrem toho si pozornosť zaslúžia nasledujúce zmeny vykonané vo federálnom zákone č. 115-FZ:

1. Hranica bola znížená z 30 000 na 15 000 rubľov, pri ktorej je povinné identifikovať jednotlivého klienta, zriadiť a identifikovať príjemcu (článok 7 federálneho zákona č. 115-FZ). Zároveň sú zo zákona vylúčené doteraz existujúce „relaxácie“ v zmysle fakultatívneho overenia klienta. Napríklad v súčasnosti sa identifikácia nevyžaduje pre transakcie súvisiace s vyrovnaním s rozpočtami všetkých úrovní rozpočtového systému Ruskej federácie, ktoré sa týkajú platieb za služby poskytované rozpočtovými inštitúciami, súvisiace s platbami za bývanie, služby, platby. príspevkov členov záhradkárskych, záhradkárskych, chatových a iných neziskových združení, ako aj tých, ktoré súvisia s platením výživného. Počnúc 5. decembrom 2009 bude pri realizácii takýchto platieb individuálny klient povinný mať cestovný pas alebo iný identifikačný doklad.
2. V samostatnom článku sú definované práva a povinnosti úverových inštitúcií a organizácií federálnej pošty pri realizácii bezhotovostného platobného styku a peňažných prevodov. Boli zrušené obmedzenia kontroly transakcií s peniazmi alebo iným majetkom vo vzťahu k zahraničným verejným činiteľom (článok 7.2 federálneho zákona č. 115-FZ).
3. Povinnosti organizácií, ktoré vykonávajú transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom pri najímaní a poskytovaní služieb zahraničným verejným osobám, boli vyčlenené ako samostatný článok (článok 7.3 federálneho zákona č. 115-FZ).

Miery zodpovednosti

Na záver je potrebné pripomenúť, že článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie bol doplnený o nové ustanovenie upravujúce zodpovednosť za nepoužívanie pokladničného zariadenia v prípadoch ustanovených federálnymi zákonmi, ako aj za použitie pokladničné zariadenie, ktoré nespĺňa stanovené požiadavky alebo je v rozpore s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie a podmienkami jeho registrácie a uplatňovania.

Výška správnych pokút je rovnaká ako v prípade nepoužívania CCP alebo absencie zistených informácií o výrobcovi (vykonateľovi, predajcovi) alebo iných informácií, ktorých povinné poskytovanie je ustanovené právnymi predpismi Ruskej federácie. federácia:

• pre občanov - od 1 500 do 2 000 rubľov;
• pre úradníkov - od 3 000 do 4 000 rubľov;
• pre právnické osoby - od 30 000 do 40 000 rubľov.

Od roku 2010 tak nadobudnú účinnosť aktualizované pravidlá pre činnosť vyplácajúcich zástupcov. Čas ukáže, ako veľmi sa zmení postup pri prijímaní financií od obyvateľov, ako aj výška odmien vyplácajúcich agentov.

Revidované federálne zákony teda definujú „legislatívny rámec“ pre činnosť vyplácajúcich zástupcov. Dá sa predpokladať, že jednotlivci nepocítia výrazné zmeny pri platení účtov za energie alebo služieb mobilnej komunikácie, pričom zároveň prichádza „horúce obdobie“ pre platiacich agentov. Mali by si totiž urobiť dôsledný „audit“ svojej činnosti a v prípade nesúladu s novým zákonom vykonať požadované zmeny zmluvných vzťahov, dovybaviť používané terminály a bankomaty, prípadne zaregistrovať s Rosfinmonitoring, vypracovať a dohodnúť pravidlá vnútornej kontroly v súlade s požiadavkami federálneho zákona č. 115-FZ.

Obchodná organizácia, druh činnosti - maloobchod, okrem toho prijímame platby od fyzických osôb v prospech telekomunikačných operátorov - MTS, Beeline, Megafon. Prostriedky prijaté od jednotlivcov prevádzame organizácii prostredníctvom systému, v ktorom tieto platby realizujeme. Existujú dve úverové organizácie (napríklad Platinum Bank, platobný systém sa nazýva Cyberplat LLC), jedna je len LLC. Kto sú tieto organizácie vo vzťahu k nám? A sme len platiaci agenti, bankoví platobní agenti alebo bankoví platiaci sub-agenti? Aký je rozdiel medzi jednoduchým platobným agentom a bankovým platobným agentom (subagentom)?

Platobný zástupca - právnická osoba alebo samostatný podnikateľ, ktorý sa zaoberá činnosťou prijímania platieb od fyzických osôb (odsek 3, článok 2 federálneho zákona z 3. júna 2009 č. 103-FZ „O činnosti prijímania platieb od fyzických osôb vykonávaných prostredníctvom platobných agentov“).

Z hľadiska zákona č. 103-FZ sa za prijímanie platieb od fyzických osôb považujú tieto činnosti:

Prijatie peňažných prostriedkov platobným zástupcom od platiteľa za účelom splnenia záväzku voči dodávateľovi;

Vykonávanie následných zúčtovaní s dodávateľom platobným agentom.

Platobný agent môže pôsobiť buď v postavení operátora prijímania platieb, alebo ako podagent pre platby.

Operátor prijímania platieb- právnická osoba, ktorá má s dodávateľom uzatvorenú zmluvu o vykonávaní činností na prijímanie platieb od fyzických osôb.

Platobný zástupca- právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ, ktorá uzatvorila zmluvu s prevádzkovateľom prijímania platieb o vykonávaní činností na prijímanie platieb od fyzických osôb.

Hlavným rozdielom medzi týmito dvoma kategóriami platobných agentov je teda spôsob uzatvorenia zmluvy: buď priamo s dodávateľom predávajúcim tovar (práce, služby), alebo s operátorom.

Zákon č. 121-FZ okrem pojmu vyplácajúci zástupca dodatočne zaviedol pojem - bankový platobný agent. Článok 13.1 federálneho zákona „o bankách a bankových činnostiach“ stanovuje, že úverové organizácie sú tiež oprávnené prilákať organizácie, ktoré nie sú úverovými organizáciami, ako aj individuálnych podnikateľov, aby prijímali finančné prostriedky od jednotlivcov. Takéto osoby sa považujú za bankových platobných agentov. Bankoví platobní agenti zároveň môžu nasmerovať prostriedky prijaté od jednotlivcov nielen na účely podobné tým, ktoré sa poskytujú vyplácajúcim agentom, ale môžu ich aj pripísať na bankové účty fyzických osôb.

Bankový platobný agent je na výkon svojej činnosti povinný uzavrieť s úverovou inštitúciou primeranú úverovú zmluvu. Zároveň nie je dovolené delegovať na iné osoby prijímanie platieb od fyzických osôb.

Sprostredkovatelia bankových platieb a prevádzkovatelia prijímania platieb tak budú právnickými osobami – organizátormi platobných systémov a ich zástupcovia, organizácie aj mnohí jednotliví podnikatelia, budú pôsobiť ako podagenti platieb.

Zdá sa, že Cyberplat LLC (organizátor platobného systému) je bankovým platobným agentom, respektíve vaša organizácia je vo vzťahu k nemu podagentom bankových platieb.

Ak je druhá organizácia (jednoducho LLC) úverovou inštitúciou, vo vzťahu k nej je vaša organizácia tiež subagentom pre bankové platby, ak jednoducho LLC nie je úverovou inštitúciou, vaša organizácia je vo vzťahu k nej platobným subagentom (v súlade s tým je , prevádzkovateľ prijímania platieb).

Pre podrobné vysvetlenia k tejto problematike by sa organizácia mala obrátiť na regulačný úrad (daňový úrad).

Zdôvodnenie tejto pozície je uvedené nižšie v materiáloch verzie „System Glavbukh“ a „System Glavbukh“ pre komerčné organizácie

Platobní agenti - organizácie alebo podnikatelia, ktorí poskytujú služby na prijímanie platieb od občanov v prospech dodávateľov tovarov, prác, služieb (časť 1 § 1 ods. , § 2 zákona č. 103-FZ z 3. júna 2009).

Platobný zástupca: aplikácia CCP

Platobní agenti používajúci platobné terminály alebo bankomaty sú povinní:

• používať registračné pokladnice ako súčasť platobného terminálu, bankomatu;
• uplatňovať prevádzkyschopnú CCP a prevádzkovať ju vo fiškálnom režime;
• vydať pokladničný šek;
• udržiavať a uchovávať dokumentáciu CCP;
• poskytnúť inšpektorom prístup k CCP a dokumentácii k nej.

Platobný agent je povinný všetky prijaté platby odovzdať banke na pripísanie na osobitný účet. 14 , 15 čl. 4 zákona z 3. júna 2009 č. 103-FZ). Prostriedky prijaté na osobitný bankový účet je možné previesť najmä na iné účty ( P. 4 hodiny 16 čl. 4 zákony z 3 júna 2009 nie 103-FZ). V čom Zákon z 3 júna 2009 nie 103-FZ nešpecifikuje, na koho účty môžu byť prostriedky pripísané.

Platobný agent teda musí banke odovzdať všetky prijaté platby od obyvateľstva na pripísanie na osobitný bankový účet a až potom previesť na jeho účet províziu, ktorá mu patrí za poskytnutú službu.

Pozor: vyplácajúci zástupca môže niesť administratívnu zodpovednosť, ak neprevedie všetku hotovosť prijatú od občanov na svoj osobitný bankový účet ( Časť 2 Čl. 15.1 Správny poriadok RF).

Za takéto porušenie hrozí vyplácajúcemu agentovi pokuta:

• pre organizáciu - od 40 000 do 50 000 rubľov;
• pre úradníkov (hlavný účtovník, a ak tam nie je - vedúci organizácie), podnikateľov - od 4 000 do 5 000 rubľov.

Podnikatelia môžu niesť zodpovednosť len ako úradníci. Vyplýva to z definície kategórie „úradníci“, ktorá je uvedená v článok 2.4 Zákonník Ruskej federácie o správnych deliktoch.

Nie je vylúčené súčasné prenesenie administratívnej zodpovednosti tak organizácie, ako aj jej vedúceho. Oprávnenosť tohto postoja je potvrdená list Ministerstva financií Ruska z 30 marec 2005 nie 03-02-07/1-83 a arbitrážna prax (pozri napríklad rozhodnutia FAS Moskovský obvod od 14 júla 2005 nie KA-A40/6231-05 , Ďaleký východný dištrikt zo 17 máj 2005 nie Ф03-А16/05-2/984 ,Západosibírsky okres z 5 júla 2005 nie F04-4410/2005(12792-A03-32)).

Elena Popová,

Štátny poradca daňovej služby Ruskej federácie 1

ZÁKON Z 27. júna 2011 č. 161-FZ „O národnom platobnom styku“

„Článok 14. Požiadavky na činnosť prevádzkovateľa prevodu peňazí pri najímaní bankového platobného agenta (subagenta)

1. Prevádzkovateľ prevodu peňazí, ktorý je úverovou inštitúciou vrátane nebankovej úverovej inštitúcie, oprávnený vykonávať prevody peňazí bez otvárania bankových účtov a iných súvisiacich bankových operácií v súlade s ust. má právo na základe dohody zapojiť bankového platobného agenta:

1) na prijímanie hotovosti od jednotlivca a (alebo) vydávanie hotovosti jednotlivcovi, vrátane používania platobných terminálov a bankomatov;

2) poskytovať zákazníkom elektronické platobné prostriedky a zabezpečiť možnosť používania týchto elektronických platobných prostriedkov v súlade s podmienkami stanovenými prevádzkovateľom prevodu peňazí;

3) identifikovať klienta - jednotlivca, jeho zástupcu a (alebo) príjemcu za účelom prevodu finančných prostriedkov bez otvorenia bankového účtu v súlade s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie o boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovania terorizmu.

2. Bankový platobný agent, ktorý je právnickou osobou, má v prípadoch ustanovených zmluvou s prevádzkovateľom prevodu peňazí právo poveriť na výkon činnosti podagenta bankového platobného styku na základe zmluvy, ktorá je s ním uzatvorená (jej časť). ) uvedených v odsekoch 1 a 2 časť 1 tohto článku. Pri takomto zapojení si príslušné právomoci bankového platobného zástupcu nevyžadujú overenie notárom.

3. Operátor prevodu peňazí môže zamestnať bankového platobného agenta, ak sú súčasne splnené tieto požiadavky:

1) vykonávanie špecifikovaných v časť 1 tohto článkučinnosti (ich časti) (ďalej len operácie bankového platobného agenta) v mene prevádzkovateľa prevodu peňazí;

2) vykonávanie bankovým platobným agentom v súlade s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie o boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaní terorizmu, identifikácii klienta - fyzickej osoby, jej zástupcu a (alebo) príjemca s cieľom previesť finančné prostriedky bez otvorenia bankových účtov;

3) použiť bankový platobný agent osobitný bankový účet (účty) na úplné pripísanie hotovosti prijatej od fyzických osôb v súlade s diely 5 a 6 tohto článku ;

4) potvrdenie bankového platobného agenta o prijatí (vydaní) hotovosti vystavením pokladničného dokladu, ktorý spĺňa náležitosti diely 10 -13 tohto článku ;

5) poskytovanie poskytnutých informácií bankovým platobným agentom jednotlivcom časť 15 tohto článku ;

6) používanie platobných terminálov a bankomatov bankovým platobným agentom v súlade s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie o používaní registračných pokladníc pri zúčtovaní hotovosti.

4. Zapojenie subagenta bankových platieb zo strany bankového platobného agenta sa môže uskutočniť pri súčasnom splnení týchto požiadaviek:

1) vykonávanie špecifikovaných v časť 1 tohto článkučinnosti (ich časti) (ďalej len operácie bankového platobného agenta) v mene prevádzkovateľa prevodu peňazí;

2) vykonávanie transakcií bankového platobného zástupcu, ktoré si nevyžadujú identifikáciu fyzickej osoby v súlade s právnymi predpismi o boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu;

3) zákaz pre podagenta platobného bankovníctva zapájať iné osoby do vykonávania operácií podaktorého bankového platobného styku;

4) použiť osobitný bankový účet (účty) pre bankové platobné podriadené na pripísanie celej hotovosti prijatej od fyzických osôb v súlade s diely 5 a 6 tohto článku ;

5) potvrdenie bankového platobného zástupcu o prijatí (vydaní) hotovosti vystavením pokladničného dokladu, ktorý spĺňa náležitosti diely 10 -13 tohto článku ;

6) poskytovanie poskytnutých informácií zo strany bankového platobného zástupcu jednotlivcom časť 15 tohto článku ;

7) používanie platobných terminálov a bankomatov bankovým platobným agentom v súlade s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie o používaní registračných pokladníc pri zúčtovaní hotovosti.

5. Na osobitný bankový účet bankového platobného agenta (subagenta) možno vykonávať tieto operácie:

2) pripísanie peňažných prostriedkov na ťarchu iného osobitného bankového účtu bankového platobného agenta (subagenta);

3) odpis prostriedkov na bankové účty.

6. Vykonávanie iných operácií okrem tých, ktoré sú stanovené časť 5 tohto článku, na osobitnom bankovom účte nie je prípustné.

Zákon č. 103-FZ zo dňa 03.06.2009 „O činnostiach prijímania platieb od fyzických osôb vykonávaných platobnými agentmi“

„Článok 1. Vzťahy upravené týmto federálnym zákonom

1. Tento spolkový zákon upravuje vzťahy, ktoré vznikajú pri vykonávaní činností na prijatie platobným zástupcom od platiteľa peňažných prostriedkov zameraných na splnenie peňažných záväzkov fyzickej osoby voči dodávateľovi zaplatiť za tovar (práce, služby), ako aj posielané štátnym orgánom, samosprávam a inštitúciám v ich pôsobnosti v rámci výkonu funkcií ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie.

2. Ustanovenia tohto federálneho zákona sa nevzťahujú na vzťahy súvisiace s činnosťami vyrovnania:

1) vykonávajú právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov pri predaji tovaru (výkon prác, poskytovanie služieb) priamo s fyzickými osobami, s výnimkou zúčtovania súvisiaceho s inkasom platobného agenta od platiteľa odmeny poskytovanej tento federálny zákon;

2) medzi právnickými osobami a (alebo) individuálnymi podnikateľmi v rámci ich podnikateľskej činnosti a (alebo) osobami, ktoré vykonávajú súkromnú prax a nie sú individuálnymi podnikateľmi, čo nesúvisí s výkonom funkcií platobných agentov;

3) v prospech zahraničných právnických osôb;

4) vykonávané bezhotovostným spôsobom;

5) vykonávané v súlade s právnymi predpismi o bankách a bankových činnostiach.

Článok 3. Činnosti na prijímanie platieb od fyzických osôb

1. V rámci činnosti prijímania platieb od fyzických osôb (ďalej len prijímanie platieb) sa na účely tohto spolkového zákona považuje prijatie platobného agenta od platiteľa peňažných prostriedkov na splnenie peňažných záväzkov voči dodávateľovi na zaplatenie tovaru. (práce, služby), vrátane platieb za obytné priestory a služby v súlade s Kódexom bývania Ruskej federácie, ako aj následné vyrovnania s dodávateľom zo strany platobného agenta.

2. Pri prijímaní platieb má vyplácajúci zástupca právo účtovať si od platiteľa odmenu vo výške určenej dohodou medzi platiteľom a platiteľom (ďalej len odmena).

3. Peňažný záväzok fyzickej osoby voči dodávateľovi sa považuje za splnený vo výške peňažných prostriedkov vyplatených vyplácajúcemu zástupcovi, s výnimkou odmeny, od okamihu ich prevodu na vyplácajúceho zástupcu.

Článok 4. Podmienky realizácie prijatia platby

1. Pre prijímanie platieb musí prevádzkovateľ prijímania platieb uzavrieť s dodávateľom zmluvu o realizácii činností na prijímanie platieb od fyzických osôb, za podmienok ktorej má prevádzkovateľ prijímania platieb právo, vo svojom mene resp. v mene dodávateľa a na náklady dodávateľa prijímať peňažné prostriedky od platiteľov za účelom splnenia peňažných záväzkov fyzickej osoby voči dodávateľovi a zároveň je povinný vykonávať následné zúčtovanie s dodávateľom spôsobom ustanoveným špecifikovanej dohody av súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie vrátane požiadaviek na výdavky hotovosti prijatej v pokladni právnickej osoby alebo v pokladni jednotlivého podnikateľa.

2. Dodávateľ má právo uzavrieť s prevádzkovateľom zmluvu o prijímaní platieb o realizácii činností na prijímanie platieb od fyzických osôb uvedených v časť 1 tohto článku, ak právne predpisy Ruskej federácie neustanovujú inak. Vláda Ruskej federácie má právo vytvoriť zoznam tovaru (prác, služieb), za ktoré nie je platobný agent oprávnený prijímať platby od jednotlivcov.

3. Dodávateľ je povinný na požiadanie platiteľa poskytnúť informácie o platobných agentoch, ktorí prijímajú platby v jeho prospech, o miestach prijímania platieb a tiež je povinný na požiadanie poskytnúť správcovi dane, so zoznamom platobných agentov prijímajúcich platby v jeho prospech a informáciou o miestach prijímania platieb.

4. Splnenie povinnosti prevádzkovateľa prijať platby dodávateľovi na vykonanie príslušných úhrad musí byť zabezpečené pokutou, záložným právom, zadržaním majetku dlžníka, kauciou, bankovou zárukou, kauciou, poistením rizika občianskoprávnej zodpovednosti za nesplnenie povinnosť vyrovnať sa s dodávateľom alebo iným spôsobom ustanoveným v zmluve o vykonávaní činností na prijímanie platieb od fyzických osôb.

5. Prevádzkovateľ prijímania platieb má právo prijímať platby po jeho zaregistrovaní oprávneným orgánom spôsobom ustanoveným právnymi predpismi o boji proti legalizácii príjmov z trestnej činnosti a financovaní terorizmu a o koordinácii vnútornej kontroly. pravidlá v určenom poradí.

11. Pri prijímaní platieb musí mať vyplácajúci zástupca uzavretú príslušnú dohodu o vykonávaní činností na prijímanie platieb od fyzických osôb uvedených v tomto článku. Činnosť právnickej osoby alebo fyzického podnikateľa pri prijímaní peňažných prostriedkov od fyzickej osoby bez uzavretia uvedenej dohody, ktorá spĺňa požiadavky tohto spolkového zákona, alebo dohody o vykonávaní činností na prijímanie platieb od fyzických osôb, za predpokladu, že Federálny zákon „o bankách a bankovej činnosti“, Je zakázané.

14. Platobný zástupca je povinný pri prijímaní platieb používať na zúčtovanie osobitný bankový účet (účty).

15. Platobný zástupca je povinný odovzdať úverovej organizácii hotovosť prijatú od platiteľov pri prijímaní platieb na pripísanie v plnej výške na jeho osobitný bankový účet (účty).

16. Na osobitnom bankovom účte platobného agenta možno vykonávať tieto operácie:

1) pripísanie hotovosti prijatej od fyzických osôb;

2) pripísanie prostriedkov na ťarchu iného osobitného bankového účtu platobného zástupcu;

3) pripísanie prostriedkov na osobitný bankový účet platobného agenta alebo dodávateľa;

4) odpis prostriedkov na bankové účty.

17. Vykonávanie iných operácií na osobitnom bankovom účte platobného agenta nie je povolené.

18. Dodávateľ je povinný pri zúčtovaní s platobným agentom pri prijímaní platieb používať osobitný bankový účet. Dodávateľ nie je oprávnený prijímať peňažné prostriedky prijaté platobným agentom ako platby na bankové účty, ktoré nie sú špeciálnymi bankovými účtami.

19. Operácie je možné vykonávať na osobitný bankový účet dodávateľa:

1) pripísanie prostriedkov na ťarchu osobitného bankového účtu platobného agenta;

2) odpis prostriedkov na bankové účty.

20. Vykonávanie iných operácií na osobitnom bankovom účte dodávateľa nie je dovolené.

21. Úverové inštitúcie nie sú oprávnené vystupovať ako operátori prijímania platieb alebo subagenti platieb, ani uzatvárať zmluvy o vykonávaní činností na prijímanie platieb od fyzických osôb s dodávateľmi alebo operátormi prijímania platieb.

článok:Požiadavky na platobných agentov

Takíto sprostredkovatelia vedú pre svoje vlastné operácie druhú pokladničnú knihu (odsek 5.1 nariadenia č. 373-P).

Samostatne sa vystavuje aj príjem a výdaj vlastných peňazí.

Aby ste mohli oddeliť prichádzajúce objednávky podľa vlastných a cudzích prostriedkov, mali by ste zvážiť ich samostatné číslovanie.

Od 1. januára 2012 podlieha činnosť prijímania platieb v hotovosti od fyzických osôb osobitnej kontrole. V tomto článku sa dozviete, kto sú platobní agenti, aké požiadavky sú na nich kladené a aké sankcie sa ukladajú za porušenie týchto požiadaviek.

Pôsobnosť federálneho zákona z 3. júna 2009 N 103-FZ "o činnosti prijímania platieb od fyzických osôb vykonávanej platobnými agentmi" (ďalej len - zákon č. 103-FZ) - činnosť prijímania platieb od fyzických osôb. Kritériá pre prijímanie platieb od fyzických osôb sú uvedené v odseku 1 čl. 3 zákona č. 103-FZ:

• prijatie peňažných prostriedkov od platiteľa – fyzickej osoby
• či má platiteľ finančné záväzky voči dodávateľovi
• cieľový charakter platby (je zameraná na plnenie záväzkov platiteľa voči dodávateľovi)

Platobným zástupcom je teda podľa zákona každá právnická osoba (okrem banky), ako aj každý jednotlivý podnikateľ, ktorý prijíma hotovosť od fyzických osôb (platiteľov) ako splatenie ich záväzkov voči dodávateľom tovaru (práce, služby). (s. 2 čl. 1 ods. 3 čl. 2 zákona č. 103-FZ).

Platiaci agent musí

1. Uzavrieť s dodávateľom tovaru (práce, služby) zmluvu o prijímaní platieb od fyzických osôb a vystaviť akúkoľvek zábezpeku na splnenie ich záväzkov zo zmluvy (odst. 1, 4, 11, § 4 zákona č. 103-FZ );

2. Pred začatím prijímania platieb sa zaregistrujte na Rosfinmonitoring (odsek 5, článok 4 zákona č. 103-FZ);

3. Vypracovať a schváliť pravidlá vnútornej kontroly v Rosfinmonitoringu (článok 5, článok 4 zákona č. 103-FZ);

4. Vykonajte identifikáciu jednotlivcov, ak suma platby presahuje 15 000 rubľov. (§ 6, § 4 zákona č. 103-FZ, bod 1.1, § 7 zákona „O boji proti legalizácii príjmov z trestnej činnosti a financovaní terorizmu“ zo dňa 07.08.2001 č. 115-FZ) ;

5. Používajte pokladničné zariadenie (CRE) s fiškálnou pamäťou a kontrolnou páskou (článok 12, článok 4 zákona č. 103-FZ), ako aj dodržujte osobitné požiadavky na pokladničný doklad (článok 5 zákona č. 103- FZ);

6. Poskytovať platiteľom určité informácie týkajúce sa uskutočňovania platieb (odsek 13, článok 4 zákona č. 103-FZ);

7. Na vyrovnanie použite osobitný osobitný bankový účet (účty) (odsek 14, článok 4 zákona č. 103-FZ). Špeciálne požiadavky na platobných agentov:

8. Platobný zástupca je povinný viesť samostatnú pokladničnú knihu pre peňažné prostriedky prijaté v rámci činnosti prijímania platieb od fyzických osôb (odsek 2, bod 5.1 vyhlášky č. 373-P);

9. Vyplácajúci zástupca je povinný vytvárať samostatné pokladničné doklady pre peňažné prostriedky prijaté v rámci činnosti prijímania platieb od fyzických osôb (odsek 2, bod 3.3 nariadenia č. 373-P);

10. Peniaze prijaté platobným agentom v rámci prebiehajúcich činností prijímania platieb od fyzických osôb sa pri výpočte hotovostného limitu nezohľadňujú (odsek 2, bod 1.3 nariadenia č. 373-P).

Sankcie za nedodržiavanie pravidiel

Kódex správnych deliktov Ruskej federácie (CAO) stanovuje niektoré sankcie za nedodržanie vyššie uvedených požiadaviek.

Napríklad za porušenie lehôt na podanie žiadosti o registráciu na Rosfinmonitoring a (alebo) lehôt na zaslanie pravidiel vnútornej kontroly na schválenie do Rosfinmonitoring - pokuta pre úradníkov vo výške 10 000 až 15 000 rubľov, pre právnické osoby - od r. 20 000 až 50 000 rubľov. (odsek 1, článok 15.27 zákona o správnych deliktoch).

Za nedodržiavanie zákona, pokiaľ ide o organizáciu a (alebo) vykonávanie vnútornej kontroly - varovanie alebo uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške 10 000 až 20 000 rubľov, právnickým osobám - od 50 000 do 100 000 rubľov. (odsek 2, článok 15.27 zákona o správnych deliktoch).

Za nepoužitie CCP v prípadoch ustanovených federálnymi zákonmi alebo použitie CCP, ktoré nespĺňa stanovené požiadavky - varovanie alebo uloženie správnej pokuty právnickým osobám od 30 000 do 40 000 rubľov. (odsek 2, článok 14.5 zákona o správnych deliktoch).

Za porušenie povinnosti platobných agentov odovzdať úverovej inštitúcii hotovosť prijatú od platiteľov pri prijímaní platieb na pripísanie v plnej výške na ich osobitný bankový účet (účty), ako aj za nevyužívanie platobnými agentmi, dodávateľmi, platobnými agentmi bánk , bankové platby podagenti špeciálnych bankových účtov na vykonávanie príslušných výpočtov - pokuta pre úradníkov vo výške 4 000 až 5 000 rubľov; pre právnické osoby - od 40 000 do 50 000 rubľov (odsek 2, článok 15.1 Kódexu správnych deliktov).

Na poznámku

Medzi platobných agentov patria nielen organizácie, ktoré sa priamo podieľajú na prijímaní a prevode hotovosti od obyvateľstva dodávateľom tovarov (práce, služby), ale aj iné osoby. Ide najmä o Sprostredkovateľov, ktorí sa v súlade so zmluvami o obchodnom zastúpení uzatvorenými s Splnomocniteľmi zúčastňujú na zúčtovaní a prijímajú hotovosť od fyzických osôb - platiteľov Splnomocniteľa do svojej pokladne.

Za energie sa dnes dá platiť nielen prostredníctvom bankových pokladní, ale aj cez pošty a terminály. A nikto si ani nepamätá, že by sa za služby platilo priamo zhotoviteľovi v kancelárii. Legislatíva týkajúca sa sprostredkovateľov bankových služieb sa dlhodobo nemení. Ale strany transakcie majú stále veľa otázok.

esencia

Novela legislatívy umožnila úverovým inštitúciám rozšíriť svoju prítomnosť v regiónoch a vytvoriť ďalší komunikačný kanál – bankového platobného agenta. To pomohlo zlepšiť kvalitu a flexibilitu služieb. Pozrime sa bližšie na to, čo tento sprostredkovateľ robí.

Podľa federálneho zákona „o platobnom agentovi“ je to osoba, ktorá prijíma finančné prostriedky ako platby za tovary a služby od fyzických osôb s cieľom pripísať ich na účet. Podľa toho istého dokumentu mohol agent vykonávať transakcie s plastom platobných nástrojov.

Po zavedení zmien a doplnení federálneho zákona „O národnom platobnom styku“ sa funkčnosť agentov rozšírila. Teraz môžu:

• vydať klientom;
• prilákať subagenty;
• vykonávať identifikáciu platiteľov bez otvorenia účtu;
• vykonávať transakcie elektronickými platobnými prostriedkami.

Bankovým platobným agentom je teda teraz právnická osoba (IP), ktorá sa na základe zmluvy s úverovou inštitúciou podieľa na poskytovaní bankových služieb, prijíma a vypláca peňažné prostriedky od fyzických osôb na základe prevzatých záväzkov.

Aktivity

Aby ste lepšie pochopili, čo je činnosť vyplácajúceho zástupcu, musíte si predstaviť niekoľko pojmov:

• dodávateľ je individuálny podnikateľ, organizácia, ktorá prijíma prostriedky za predaný tovar a predané služby;
• platiteľ – spotrebiteľ služieb;
• platobný agent je sprostredkovateľ, ktorý prijíma platby od fyzických osôb (MC).

Sprostredkovateľ môže na vykonávanie svojich činností zapojiť prevádzkovateľa a subdodávateľa. Zaoberajú sa aj činnosťou prijímania platieb, ale zmluva je už podpísaná s agentom.

Zodpovednosť

Právna úprava stanovuje pre agentov určité povinnosti, ktorých plnenie závisí od bezpečnosti platieb. Tu sú niektoré z nich:

• agent môže vykonávať činnosť až po podpise zmluvy;
• prevádzkovateľ musí byť zaregistrovaný v Rosfinmonitoringu;
• pri prijímaní platieb je otvorený účet, ktorý sa používa na uskutočnenie transakcie;
• banka nemôže vystupovať ako provízny predajca alebo prevádzkovateľ.

Skontrolujte

Špeciálny účet platobného agenta sa nepoužíva na všetky transakcie. Jeho vlastník môže odpisovať prostriedky iba na určité účely, ale nevykonáva sa ani nútený výber. To znamená, že slúži ako tranzit medzi jednotlivcom a bankovým účtom majiteľa. Z osobitného účtu prevádzkovateľa prechádzajú finančné prostriedky v rámci odmeny klientovi a priamo sprostredkovateľovi. Provízny predajca prevedie peniaze prevádzkovateľovi a dodávateľovi. Platobný agent je povinný bezodkladne previesť peňažné prostriedky na účet. Za porušenie tejto požiadavky mu hrozí pokuta 50 000 rubľov.

Zoberme si typické schémy, podľa ktorých sa implementujú služby platobného agenta.

Schéma 1

Agent uzavrel zmluvu o prevode prostredníctvom siete terminálov. Na výpočet zberu a distribúcie dokumentov prilákala jednotné zúčtovacie centrum (ERCC) s vlastnou pokladňou. ERCC uzavrelo dohodu so sprostredkovateľom, ktorý vlastní sieť terminálov.

Keďže Trestný zákon je agent, je povinný zriadiť si osobitný účet. Finančné prostriedky z ERCC budú prevedené na ňu. Potom sa peniaze prevedú organizácii dodávajúcej zdroje (RSO) a odtiaľ protistranám. ERCC ako prevádzkovateľ si musí založiť aj účet. Nemá právo okamžite previesť prostriedky do RSO. Musíte konať iba prostredníctvom Spojeného kráľovstva. Vlastník terminálov v tejto schéme vystupuje ako subagent. Odmena všetkých sprostredkovateľov je uvedená v zmluve s poskytovateľom služby. A spotrebitelia musia byť upozornení, že za prevod prostriedkov sa účtuje provízia.

Schéma 2

Platobný agent je sprostredkovateľom medzi jednotlivcami a bytovými a komunálnymi službami, ktorý koná na základe dohody. Rozhodnutím vedenia bolo rozhodnuté, že úhrada za služby poskytované v bytových domoch (MKD) je bezodkladne poukázaná na bankový účet. Jednotlivec môže platiť platby prostredníctvom terminálov.

Platobným agentom v tejto schéme je splnomocnenec pre prevod finančných prostriedkov od všetkých platiteľov okrem obyvateľov MKD. Len jeden prevádzkovateľ môže súčasne prijímať platby samostatne na základe zmluvy s Trestným zákonom a s RSO. Sprostredkovateľská provízia sa dojednáva s každým dodávateľom samostatne.

Schéma 3

Na základe zmluvy o dodávke zdrojov vystupuje správcovská spoločnosť ako zástupca vlastníkov MKD. Za služby dostáva poplatky od spotrebiteľov. Platia aj transakčné náklady. V tejto schéme je MC poskytovateľom bankových služieb. Prevádzkovateľ je povinný previesť finančné prostriedky na účet agenta. Medzi Trestným zákonom a RSO nie je uzavretá, preto musia byť všetky finančné prostriedky bezodkladne prevedené na účet bytových a komunálnych služieb.

Schéma 4

Správcovská spoločnosť poskytuje služby údržby majetku v bytovom dome. Vlastníci uzavreli s ERCC zmluvu o prevode platieb. MC dostáva platby za opravy majetku a energie. Druhá časť je okamžite prevedená na RSO. Odmenu ERCC musia zaplatiť obaja dodávatelia (Spojené kráľovstvo a RSO).

banky

Úverové inštitúcie nemôžu pôsobiť ako operátori prijímania platieb. Poskytujú však službu bezhotovostného prevodu finančných prostriedkov od fyzických osôb bez otvorenia účtu. Na základe príkazu klienta banka vyhotoví Doklad musí obsahovať všetky náležitosti a účel platby. Maximálna suma prevodu je obmedzená na to, čo je prijateľné v rámci bezhotovostných platieb. Oddelene od sumy prevodu sa platí provízia sprostredkovateľa.

Rozdiely

Existujú teda dve operácie: prijímanie platieb a prevod finančných prostriedkov. Rozdiel medzi nimi je čisto právny. Prijímanie platieb sa vykonáva na základe dohody s RCO alebo so spotrebiteľom. Platitelia sa obracajú na agenta so žiadosťou o prevod prostriedkov na účet bývania a komunálnych služieb. Ak je uzavretá dohoda medzi RCO a MC, agent akceptuje platbu. Prevod finančných prostriedkov sa vykonáva na žiadosť platiteľa na určené údaje.

kontroverzné body

Manažér MKD podpísal s prevádzkovateľom a bankou zmluvu o prevode platieb (k problematike výmeny informácií). Koho údaje by mali byť uvedené na účtenke? Platba musí obsahovať poskytovateľa služby. Ak sú v doklade uvedené údaje o osobitnom účte, banka nebude môcť previesť prostriedky.

Schéma 5

Konateľ MKD uzavrel s poskytovateľom telekomunikačných služieb zmluvu o zhromažďovaní finančných prostriedkov za používanie antény, ktorá nie je súčasťou kolektívneho vlastníctva. V účtenke z bytových a komunálnych služieb je táto suma zobrazená ako samostatný riadok. Peniaze sa prijímajú cez banku aj cez agenta. V tejto schéme musia CM a poskytovateľ služieb použiť špeciálne účty na dokončenie transakcie.

Federálny zákon o platobných agentoch sa však nevzťahuje na bezhotovostné transakcie. Ak teda spotrebiteľ uskutoční prevod zo svojho účtu, prostriedky idú do Trestného zákona, ktorý už spláca dlh voči telekomunikačnému operátorovi. Tieto dva body musia byť v zmluve napísané oddelene.

Záver

Prijímanie platieb za služby prostredníctvom sprostredkovateľov ukladá agentom určité povinnosti. Majte napríklad samostatný účet pre všetky transakcie. Ak správcovská spoločnosť prijme platbu za služby RSO prostredníctvom vlastných pokladní alebo prostredníctvom iného sprostredkovateľa, stáva sa sama agentom. Ak pri transakciách neexistujú sprostredkovatelia, spotrebitelia môžu platiť za služby prostredníctvom bánk. Na tento účel nie je potrebné uzatvárať samostatnú zmluvu. Banky však majú záujem dostávať odmeny. Preto sú informačné služby poskytované za poplatok.