/

Стойността на k1 за envd за една година. Процедурата за използване на коефициентите k1 и k2 envd

На тази страница ще намерите стойността на коефициента K2 () за всички години в удобен табличен вид, посочващ нормативния акт.

месечен цикъл Размерът База
1,798 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 18 ноември 2015 г. N 854
(Първоначално K1 беше равно на 2,083)
1,798
1,672 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 7 ноември 2013 г. № 652
1,569 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 31 октомври 2012 г. № 707
1,4942 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 1 ноември 2011 г. № 612
1,372 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 27 октомври 2010 г. № 519
1,295 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 13 ноември 2009 г. № 465
1,148 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 12 ноември 2008 г. № 392
1,081 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 19 ноември 2007 г. № 401
1,096 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 3 ноември 2006 г. № 359
1,132 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 27 октомври 2005 г. № 277
1,104 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 9 ноември 2004 г. № 298
1,133 Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 11 ноември 2003 г. № 337
1,000 Федерален закон № 191-FZ от 31 декември 2002 г

Регламенти,задаване на размера на коефициента на дефлатор K1

МИНИСТЕРСТВО НА ИКОНОМИЧЕСКОТО РАЗВИТИЕ
РУСКА ФЕДЕРАЦИЯ

ЗА ЗАДАВАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА-ДЕФЛАТОР К1 ЗА 2013г

В съответствие с член 346.27 от Данъчния кодекс Руска федерация(Собрание законодателства на Российской Федерации, 2000 г., N 32, чл. 3340; 2002 г., N 30, чл. 3021; ​​2003 г., N 1, чл. 6; N 28, чл. 2886; 2004 г., N 303, чл. , 3084 ; N 31, т. 3231; 2005 г., N 1, т. 34; N 30, т. 3112; 2007, N 23, т. 2691; 2008 г., N 30, т. 3611) и по реда на Руската федерация Федерация от 25 декември 2002 г. N 1834-r (Собрание Законодателства Российской Федерации, 2002, N 52, чл. 5275) Нареждам:

Задайте за 2013 г. коефициентът на дефлатор K1, необходим за изчисляване на данъчната основа за единния данък върху условния доход в съответствие с глава 26.3 „Системата на облагане под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности“ от Данъчния кодекс на Руската федерация, равно на 1,569.

министър
А.БЕЛОУСОВ

Регистриран в Министерството на правосъдието на Руската федерация
09.11.2011 г. No22243

ПОРЪЧКА
от 01.11.2011 г. No612

При установяване на коефициента на дефлатор К1 за 2012г

За 2012 г. се задава коефициентът на дефлатор K1, необходим за изчисляване на данъчната основа за единния данък върху условния доход в съответствие с глава 26.3 „Системата на облагане под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности“ от Данъчния кодекс на Руската федерация, равно на 1,4942.

министър
E.S. НАБИУЛИНА

МИНИСТЕРСТВО НА ИКОНОМИЧЕСКОТО РАЗВИТИЕ НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ПОРЪЧКА
от 27 октомври 2010 г. бр.519

При установяване на коефициента на дефлатор К1 за 2011г

В съответствие с член 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Собрание Законодателства Российской Федерации, 2000 г., N 32, чл. 3340; 2002 г., N 30, чл. 3021; ​​2003 г., N 1, чл. 6; N 28). , чл.2886; 2004 г., N 30, т. 3083; 3084; N 31, т. 3231; 2005 г., N 1, т. 34; N 30, т. 3112; 2007 г., N 23, т. 2001, т. 2001; ) и в изпълнение на заповед на правителството на Руската федерация от 25 декември 2002 г. N 1834-r (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2002 г., N 52 (част II), чл. 5275) нареждам:

Задайте за 2011 г. коефициентът на дефлатор K1, необходим за изчисляване на данъчната основа за единния данък върху условния доход в съответствие с глава 26.3 „Системата на облагане под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности“ от Данъчния кодекс на Руската федерация, равно на 1,372.

министър
E.S. НАБИУЛИНА

МИНИСТЕРСТВО НА ИКОНОМИЧЕСКОТО РАЗВИТИЕ НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ПОРЪЧКА
от 13 ноември 2009 г. No465

При установяване на коефициента на дефлатор К1 за 2010г

В съответствие с член 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Собрание Законодателства Российской Федерации, 2000 г., N 32, чл. 3340; 2002 г., N 30, чл. 3021; ​​2003 г., N 1, чл. 6; N 28). , чл.2886; 2004 г., N 30, т. 3083; 3084; N 31, т. 3231; 2005 г., N 1, т. 34; N 30, т. 3112; 2007 г., N 23, т. 2001, т. 2001; ) и в изпълнение на заповед на правителството на Руската федерация от 25 декември 2002 г. N 1834-r (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2002 г., N 52 (част II), чл. 5275) нареждам:

Определя се за 2010 г. коефициентът на дефлатор K1, необходим за изчисляване на данъчната основа за единния данък върху условните доходи, в съответствие с глава 26.3 „Системата на облагане под формата на единен данък върху условните доходи за определени видове дейности“ от данъка Код на Руската федерация, равен на 1.295.

министър
E.S. НАБИУЛИНА

Във формулата, използвана за изчисляване на условния данък, има индикатор K1, който се задава ежегодно на федерално ниво.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Нека да разберем как да използваме коефициента на дефлатор K1 за UTII през 2020 г., защото в противен случай няма да е възможно да се изчисли сумата, която трябва да бъде платена.

Главна информация

Какво определение на K1 е дадено в законодателни актове, кога и от кого е установена такава стойност, както и какво регламентирегулират прилагането на коефициента - това трябва да се знае на всеки мошеник.

Какво е?

K1 е коефициентът на дефлатор, който отчита потребителските цени на продукти/работи/услуги в Руската федерация през предходния период.

Не можете да правите без такъв индикатор при изчисляване на размера на данъка UTII (). Коефициентът на корекция отчита разликата в цените през 2020 г. (тези, които са били) и 2020 г. (тези, които се очакват).

Стойността на K1 се определя от Министерството на икономическото развитие и търговията на Русия (). Данните се публикуват не по-късно от 20 ноември всяка година.

Ако Министерството не преизчисли своевременно стойността на коефициента на дефлатор, тогава действащата заповед през предходната година автоматично се удължава.

Можете да разберете индикаторите на официалните сайтове на държавните агенции, в специализирано периодично издание или на страницата на Министерството на икономическото развитие. Новите цифри влизат в сила от началото на следващата година.

Предназначение на индикатора

Ако нямаше коефициент на дефлатор, размерът на условния данък нямаше да се промени, тъй като всички показатели, които се вземат предвид при изчисляване на сумите, са регулирани, докато цените на стоките непрекъснато растат.

Правителството трябва да вземе мерки за попълване на бюджета. Следователно, за да не се правят корекции на законодателството постоянно в случай на инфлация, в резултат на което сумите на UTII стават ирелевантни, беше въведен K1.

Коефициентът коригира стойността на условната печалба за нивото на инфлация на индустриалната стойност. Тъй като индикаторът K1 е зададен за една година, той изостава от пазарната ситуация с 12 месеца.

Правни основания

Тъй като условният данък се изчислява, като се вземе предвид индикаторът K1, си струва да се знае какви законодателни актове регулират определянето на сумите, дължими към държавната хазна.

Коефициент K1 за UTII за 2020 г

Каква стойност е от значение през текущата година, как се използва при изчисляване на UTII - това си струва да се разбере за всеки условен данъкоплатец.

Инсталиран размер

Всяка година има възходяща тенденция в K1. Можете да видите стойността на K1 за UTII за 2020 г. в таблицата, която съдържа показатели за няколко години.

Годината, за която е зададен дефлатора Размерът легален документ
2015 г 1,798 Съгласно Заповед на Министерството на икономическото развитие, одобрена на 29 октомври 2020 г. № 685
2014 1,672
2013 1,569
2012 1,4942
2011 1,372 Според
2010 1,295
2009 1,148
2008 1,081
2007 1,096
2006 1,132 Одобрен
2005 1,104
2004 1,133
2003 1,000 Според

Напоследък се наблюдава тенденция към повишаване на показателите.

Алгоритъм за приложение

При изчисляване на единния данък върху условния доход следва да се следва следната процедура:

Действие Описание
Определете основната възвръщаемост за вида дейност, с която се занимава вашата компания Вижте къде има основна възвръщаемост и размера на физическите индикатори.
Умножете базовата доходност по физическия индикатор и умножете получените цифри по K1 Общата сума е сумата на условния доход
Освен това получената сума се умножава по стойността на K2, което ще намали размера на данъка, като се вземат предвид териториалните фактори Размерът на този коефициент се приема от регионалното правителство. Данъкоплатците могат да го намерят на официалните страници на данъчната служба или в регулаторната документация на UTII
След това сумата се умножава по 15%. Получените цифри са размерът на данъка за вашия вид дейност, който се плаща на държавните агенции

Ако организацията извършва няколко вида дейности, размерът на данъка трябва да се изчисли за всеки от тях, след което стойностите се обобщават.

Физическият индикатор може да бъде закръглен до цели единици. Ако стойността е по-малка от 0,5, тогава размерът се намалява, ако е повече от 0,5, се увеличава до едно.

Физическите показатели включват:

  • количество работници;
  • холна площ за търговия на дребно;
  • броя на търговските обекти и др. (член 346.29, параграф 3 от Данъчния кодекс).

Ако в средата на месеца размерът на физическия индикатор бъде променен от правителството, струва си да се вземат предвид новите стойности в изчисленията (параграф 9 от член 346.29 от Данъчния кодекс). Счетоводството трябва да бъде отделно за всеки вид дейност.

Данъчната основа трябва да се определи независимо дали организацията е работила по UTII за пълен период или не е извършвала дейност в продължение на няколко дни.

При условие, че дружеството е било условен данъкоплатец за цялото тримесечие, се използва следната формула:
Ако компанията е извършила прехода към UTII в средата на данъчния период, тогава при изчислението трябва да се вземе предвид датата на регистрация като данъкоплатец.

Първо, трябва да изчислите данъчната основа за месеца, в който организацията е започнала да извършва облагаеми UTII дейности.

След това можете да направите изчисление за месеците, когато компанията е работила по UTII всички дни. Има някои нюанси, които трябва да се вземат предвид при затваряне на някои търговски обекти за търговия на дребно.

Ликвидацията на отделни обекти не може да се разглежда като промяна на физически показател.

Видео: попълване на декларацията за UTII, коефициент K1

Позовавайте се на правилата, предвидени в чл. 346.29 клауза 9 от Данъчния кодекс, според която данъкоплатецът има право да не прехвърля UTII за месеца, през който мястото за търговия е било затворено, няма да работи.

Също така е невъзможно данъкът да се изчисли пропорционално на действителната дейност в затворения пункт.

Процедурата за плащане, описана в чл. 346.29 т. 10, се използва само когато дружеството е преустановило напълно дейността си и е дерегистрирано като платец на UTII.

Въз основа на тази информация можем да заключим, че данъкът се плаща за целия месец, независимо кога дейността е прекратена. Данъчната основа не може да се коригира.

Пример

Тъй като стойността се увеличава всяка година, резултатът от изчисляването на данъка също се променя.

Ако през 2020 г. данъкоплатецът е на UTII, който предоставя кетъринг услуги в търговски обект с площ от 50 кв.м., тогава данъкът ще бъде равен на 250 800 рубли:

При същите условия през 2020 г. данъкът ще бъде 269 700 рубли. Поради увеличаването на стойността на K1, данъчната основа ще се увеличи с 18 900 рубли, а самият данък ще се увеличи с 3 000. Нека дадем пример за изчисляване на данъка UTII. Да кажем, че фирмата е извършвала ремонт и миене на автомобили.

Брой служители (по данни за второ тримесечие):

Показател К1 - 1.672, К2 - 1. Основна рентабилност - 12 хил. на служител. Ще извършим следните изчисления на сумите на UTII за месеца:

За май, нека заместим физическия показател от 12 души във формулата. Ще получим 240 768 рубли. През юни имаше 10 служители, което означава, че условната данъчна ставка ще бъде 200 640 рубли.

За разлика от принципите, залегнали в облагането на юридически лица или индивидуални предприемачи, въвеждането на единен данък върху условния доход (в противен случай UTII) има за цел да определи данъчните отношения по отношение на определени видове предприемаческа дейност.

Основната характеристика на системата за единно данъчно облагане е, че данъкът се начислява върху условния (изчислен предварително), а не върху фактическия доход. Ето защо тази система е лесна за комбиниране с общи и опростени данъчни процедури. От 2013 г. UTII е прехвърлен от категорията на задължителните процедури в категорията на доброволно платените. Регулирането на действията на данъкоплатеца в такъв случай се извършва в отделна глава от Данъчния кодекс на Руската федерация 26.3.

UTII платец

Това определение може да включва както организации, така и отделни предприятия, работещи в рамките, определени от съответните раздели на данъчния кодекс и заинтересовани от прилагането на единната данъчна система. Изключения от използването на EVND са:

  • Много големи данъкоплатци;
  • Субекти, осъществяващи дейността си в областта на общественото хранене в образователни, медицински или социални институции;
  • Организации с дялово участие на трети страни стопански субекти над 25% (с изключенията, посочени в член 346.26 от Данъчния кодекс);
  • Организации с над 100 служители през отчетния период;
  • Организации и индивидуални предприемачи, които са наели бензиностанции и бензиностанции.

Освен това не се предвижда единен данък за предприемачески дейности, извършвани в съответствие със споразумения за съвместни дейности или в случаи на използване на доверително управление на имущество.
Видовете дейности, подлежащи на единната данъчна система, са посочени в клауза 2 на член 346.26 от Данъчния кодекс. Освен това има допълнителни регионални законодателни актове, които определят списъка на видовете бизнес дейности, подлежащи на облагане с UTII.

Изчисляване на UTII

VD = BD x FP,

където DB е индикатор за основната или условна месечна доходност (в парично изражение) за всеки конкретен вид предприемаческа дейност; и FI е стойността на физическия индикатор, също дефиниран за всеки вид дейност.

Съгласно Данъчния кодекс всеки вид дейност има своя собствена стойност на физически показател и основна рентабилност. Например, в сектора на услугите - това е броят на служителите, за търговията на дребно - всеки квадратен метър от търговския етаж.

Физически показатели и основна рентабилност на UTII

Основната рентабилност за всеки конкретен отчетен данъчен период, в зависимост от характеристиките на региона и правенето на бизнес, се регулира с помощта на специални коригиращи коефициенти на UTII - K1 и K2.

Коефициенти на корекция K1 и K2

K1, така нареченият корекционен фактор-дефлатор (тоест, като се вземе предвид инфлацията), установен от федералния закон. Стойността му съответства на индикатора за индексация на потребителските цени за различни категории стоки и услуги.

K2 е коефициентът, който определя основната рентабилност (определена от местните власти). Този коефициент отчита особеностите на правене на бизнес (списък на стоки и услуги), честотата и времето на работа, размера на дохода, регионалните характеристики и т.н. Стойностите на този показател се определят от всеки субект на Руската федерация годишно и може да варира от 0,01 до 1.


Формула за изчисляване и плащане на UTII

Стойността на ставката на UTND е 15% от общия условен доход, като тримесечието се счита за изчислен данъчен период.

Изчислението на месечния данък може да се получи по следната формула:

UTII \u003d VD x K1 x K2 x 15% (данъчна ставка).

При промяна на физическите показатели предприемачът изчислява размера на единния данък, като взема предвид настъпилите промени (в началото на текущия месец).

Сроковете за плащане на UTII (единичен данък) според резултатите от данъчния период са ограничени до 25-ия ден на първия месец на следващия данъчен период.

Ако единният данъкоплатец се занимава с няколко вида дейности, включени в обхвата на облагането с UTII, той е длъжен да изчислява и плаща данък отделно за всеки вид предприемаческа дейност.

Организация или отделно предприятие, извършващо дейността си, подлежаща на единния данък, в допълнение към него, трябва да направи следните плащания в бюджета:

  • върху доходите на физическите лица;
  • вноски в различни извънбюджетни фондове;
  • ако в собствеността има поземлен имот - поземлен данък;
  • при наличие на превозни средства в собственост - транспортен данък;
  • при условие на използване на вода от специален или специализиран вид (водовземане, използване на водната площ на водоемите за производствени цели) - водна такса.

Организациите и индивидуалните предприемачи, които доброволно станат платци на един данък, са освободени от редица други плащания:

  • данък върху доходите - за организации, данък върху доходите на физическите лица - за отделни предприятия;
  • ДДС или данък върху добавената стойност (без данък при внос на стоки на територията на Руската федерация).
  • данък върху имуществото;

Също така, размерът на плащанията за UTII може да бъде намален поради следните категории удръжки:

  • застрахователни премии за задължителни пенсионно осигуряване, за същия период от време, в същата сфера на дейност, за която се заплаща UTII;
  • застрахователни премии, плащани от индивидуални предприемачи, и обезщетения за временна нетрудоспособност.

В същото време обаче не е разрешено намаляването на размера на UTII с повече от 50% по отношение на задължителните застрахователни премии за пенсионно осигуряване и плащания за отпуск по болест.

Пример за изчисляване на UTII

Като пример помислете за тримесечното изчисляване на единния данък за магазин за нехранителни стоки. Да кажем, че полезната площ на изхода е 75 кв.м.

При базова доходност на 1 кв.м, определена на 1800 рубли, стойността на физическия индикатор е 75 кв.м. и съответните коефициенти:

K1 - 1,148 и K2 - 0,7,

стойността на данъчната основа ще бъде получена чрез следните изчисления:

1800 рубли. x 75 кв.м x 3 (месеци) x 1,148 x 0,7 = 325458 рубли

В този случай размерът на единния данък ще бъде:

325458 x 15/100 = 48819 рубли

Ако търговско предприятиеплати за тримесечието изискваното застрахователни премииза пенсионно осигуряване в размер на 22 760 рубли тази цифра ще бъде по-малко от 50% от общия данък.

Разликата между получената стойност на UTII и задължителните застрахователни премии ще бъде равна на:

48819 - 22760 = 26059 рубли

Общо предприятието трябва да плати един данък в бюджета в размер на 26 059 рубли.

Помощ при изчисляване на UTII

Многобройни онлайн данъчни калкулатори, предоставени на потребителите както от Федералната данъчна служба (http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd), така и от различни специализирани сайтове (http://ipipip.ru), ще помогнат за улесняване на изчисленията . /envd/).

Изчислява се не от действително получени доходи, а въз основа на условни или предварително изчислени от държавата. Един от елементите на формулата за изчисление е основната рентабилност за различни видове дейности. Основната доходност на UTII за 2020 г. (таблица) е публикувана в Данъчния кодекс на Руската федерация, ние ще покажем как да я използваме за изчисляване на дължимия данък.

Какво се взема предвид при изчисляване на условния доход

Режимът на UTII през 2020 г. е привлекателен за индивидуалните предприемачи и LLC, тъй като очакваният или условен от държавата доход често е по-нисък от този, който данъкоплатецът действително получава. Съответно, колкото по-нисък е прогнозният доход, толкова по-нисък е дължимият данък.

Основната доходност (BR) е сумата на дохода в рубли, която се предполага, че ще бъде получена от данъкоплатеца. Например, един работник в областта на личните услуги носи доход от 7500 рубли на месец, един квадратен метър търговска площ - 1800 рубли и едно превозно средство - 6000 рубли.

Цифрите за основна рентабилност в Данъчния кодекс на Руската федерация са посочени за една единица физически показател (FI) - служител, квадратен метър, транспортна единица и т.н. Лесно е да се изчисли, че трима служители, заети в личните услуги на UTII през 2020 г. за индивидуални предприемачи носят условен доход (3 * 7 500) 22 500 рубли на месец. Разбира се, на практика трима служители в битови услуги носят много по-големи суми, но именно този условен доход се взема предвид при изчисляване на данъка.

По този начин изчисляването на UTII за данъкоплатеца се основава на два основни елемента на формулата:

  • основна възвръщаемост (BR);
  • физически индикатор (ФП).

Освен това във формулата има още два коефициента, които коригират изчисления условен доход:

  • K1 - който отчита ръста на потребителските цени (за LLC и за индивидуални предприемачи през 2020 г. е 2,005).
  • К2 е регионален коефициент, който се определя от местната администрация и може да намали размера на изчисления условен доход (в диапазона от 0,005 до 1).

Пълната формула за изчисляване на UTND 2020 (данъчна сума на месец) ще бъде, както следва:

BD * FP * K1 * K2 * 15%

Основна рентабилност за UTII по вид дейност

В член 346.29 от Данъчния кодекс двата основни елемента на формулата за изчисляване на данъка UTII през 2020 г. за индивидуални предприемачи и организации са дадени в една таблица.

Сега, въз основа на тези данни, е лесно да се изчисли UTII през 2020 г различни видоведейности.

Пример за изчисляване на данъка върху UTII

Още веднъж, нека се върнем към формулата за изчисляване на UTII за индивидуални предприемачи през 2020 г. (подобно е за организациите).

BD * FP * K1 * K2 * 15%

Пример

Частна шивачка в Ярославъл се занимава с шиене у дома. Нека изчислим какъв данък върху UTII за индивидуални предприемачи през 2020 г. тя ще трябва да плати.

Шивачеството е домакинска услуга, така че основният доход тук е 7 500 рубли. Шивачката работи сама, значи физическият индикатор е 1 . Коефициентът K1 през 2020 г. е еднакъв за всички платци на UTII - 2,005 . Коефициентът K2 за формулата за изчисление е взет от решението на община Ярославъл, той е равен на 0, 519 .

Ние заместваме всички тези стойности във формулата за изчисление: 7 500 * 1 * 2,005 * 0,519 * 15% = 1 170,66 рубли на месец или 3 512 рубли на тримесечие.

Да предположим, че една шивачка има много клиенти, така че решава да отвори ателие и да наеме 4 работници. В този случай само индикаторът FI ще се промени във формулата за изчисление - вместо 1, той ще стане равен на 5 (самият предприемач плюс 4 служители). Тогава данъкът на месец ще бъде 5 853,34 рубли, а на тримесечие - 17 560 рубли.

Намаляване на изчисления данък, дължим на вноски

Индивидуалните предприемачи и организациите, работещи по UTII, могат да намалят изчисления данък за сметка на плащаните от индивидуалните предприемачи за себе си и/или за служителите.

Данъчният период (периодът, за който се изчислява данъкът) за UTII е едно тримесечие. се подава не по-късно от 20-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие (20 април, юли, октомври, януари). Данъкът може да бъде платен 5 дни по-късно (съответно 25 април, юли, октомври, януари).

За да можете да намалите изчисления тримесечен данък, трябва да платите част от годишните вноски за ИС преди края на това отчетно тримесечие. Например, за да намалите данъка за 1-во тримесечие, вноските трябва да бъдат платени не по-късно от 31 март.

Припомняме, че предприемачът може да плаща вноски към пенсионното си и здравно осигуряване по всяко време и във всякакъв размер до 31 декември. Ако обаче плащате вноски за себе си само веднъж годишно, тогава изчисленият данък може да бъде намален само за тримесечието, през което са били платени. По отношение на вноските за служителите, техните работодатели са длъжни да плащат месечно, така че данъкът може да се намалява на всяко тримесечие.

Друг важен нюанс е, че ако индивидуален предприемач работи самостоятелно, тогава изчисленият тримесечен данък се намалява с цялата сума на платените вноски. Ако предприемачът има служители в дейности по UTII, тогава данъкът може да бъде намален с не повече от половината. Същото правило важи и за организациите.

Нека да видим как се намалява данъкът поради вноски, като използваме примера на шивачка от Ярославъл. През 1-во тримесечие, когато шивачката работеше сама, тя плаща за себе си част от годишните вноски за IP в размер на 5000 рубли. Вноските са внесени на 10 март, т.е. в рамките на отчетното тримесечие. При попълване на декларацията за 1-во тримесечие предприемачът посочва размера на начисления данък (в нашия пример 3512) и внесените вноски. Намаляваме данъка върху вноските (3,512 - 5,000<0), т.е. платить в бюджет на ЕНВД для ИП в нашем примере не придётся вообще.

Но ако има работници през 2-рото тримесечие, ситуацията е различна. Въпреки че индивидуалният предприемач е платил вноски за себе си (също 5000 рубли) плюс 28 000 рубли вноски за служители, изчисленият тримесечен данък от 17 560 рубли може да бъде намален с не повече от половината. Тоест, въпреки факта, че размерът на вноските на индивидуалния предприемач за него и служителите е 33 000 рубли, което е повече от изчисления данък, все още трябва да платите 17 560/2 = 8 780 рубли в бюджета.

Ако все още имате въпроси или искате съвет от професионалист, ние можем да ви предложим безплатен данъчен съветот 1C.

K1 е коефициент на дефлатор, който отчита промяната в потребителските цени на стоки (работи, услуги) в Руската федерация през предходния период и е необходим за изчисляване на данъчната основа, например според UTII - един данък върху условен доход (параграф 5 от член 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Размерът на K1 се определя за календарната година от Министерството на икономическото развитие и търговията на Руската федерация (клауза 2 от Постановление на правителството на Руската федерация от 25 декември 2002 г. № 1834-r).

Коефициент на дефлатор за 2020 г.: K1 за UTII, опростена данъчна система, PSN, данък върху доходите на физическите лица, данък върху продажбите, данък върху имуществото

Със заповед № 684 от 21 октомври 2019 г. Министерството на икономическото развитие на Руската федерация въведе коефициенти на дефлатор за 2020 г. при изчисляване, както и при изчисляване на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица за чужденци, работещи по патент. Въведен е и коефициент на дефлатор за изчисляване и за .

Законодателство

Коефициент на дефлаторустановява се ежегодно за всяка следваща календарна година.

1 . Коефициент K1 за UTII "импутация"задайте на следните стойности:

  • 2020 г. - 2.005
  • 2019 г. - 1915
  • 2018 г. - 1868
  • 2017 г. - 1798
  • 2016 г. - 1798
  • 2015 г. - 1798
  • 2014 г. - 1672
  • 2013 г. - 1569.

2 . Коефициент на дефлатор за USN, считано от 2014 г., лимитът на доходите за преминаване към опростено данъчно облагане (45 милиона рубли) и за по-нататъшно прилагане на специалния режим (60 милиона рубли) се индексира годишно с коефициента на дефлатор (). Задават се следните стойности:

  • 2020 - 1518 (замразени)
  • 2019 г. - 1,518
  • 2018 г. - 1481
  • 2017 г. - 1425
  • 2016 г. - 1329
  • 2015 г. - 1147
  • 2014 - 1067
  • 2013 - 1.

3 . Коефициент на дефлатор за PSN (патент)се равнява:

  • 2020 г. - 1589
  • 2019 г. - 1518
  • 2018 г. - 1481
  • 2017 г. - 1425
  • 2016 г. - 1329
  • 2015 г. - 1147
  • 2014 - 1067
  • 2013 - 1

Съгласно закона размерът на потенциално получавания годишен доход по вид бизнес дейност, прехвърлен към PSN, не трябва да надхвърля минималните и максималните суми (съответно 100 хиляди рубли и 1 милион рубли; клауза 7 от член), като се вземе предвид индексацията от PSN дефлатор коефициент.

4 . Коефициент на дефлатор за данък върху доходите на физическите лица за чужденцинаети от физически лица въз основа на патент се установява:

  • 2020 г. - 1810
  • 2019 г. - 1729
  • 2018 г. - 1686
  • 2017 г. - 1623
  • 2016 - 1514
  • 2015 г. - 1307
  • 2014 - 1216

Съгласно действащото законодателство мигрантите, които предоставят непредприемачески услуги на физически лица (бавачки, работници), трябва да получат патент. Въз основа на този документ под формата на фиксирани авансови плащания в размер на 1000 рубли. на месец (чл.). Тези плащания подлежат на индексация с коефициента на дефлатор.

Чуждестранни граждани, занимаващи се с трудова дейност за наемане от физически лица въз основа на патент, издаден в съответствие с Федералния закон № 115-FZ от 25 юли 2002 г. "За правния статус на чуждестранните граждани в Руската федерация", изчисляват и плащат данък върху доходи, получени от извършване на такива дейности, по начина, предписан в член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

5 . се равнява:

  • 2019 г. - 1518
  • 2018 г. - 1481
  • 2017 г. - 1425
  • 2016 г. - 1329
  • 2015 г. - 1147
  • 2014 - 1

6 . Коефициент на дефлатор за изчисляване на " "(важи само за пазарите на дребно) е равно на:

  • 2020 г. - 1379
  • 2019 г. - 1317
  • 2018 г. - 1285
  • 2017 г. - 1237
  • 2016 г. - 1154
  • 2015 - 1.

Увеличение на коефициента на дефлатор за опростената данъчна система и UTII през 2016 г.

Така че, за да се приложи опростяването, стойността на този коефициент е 1,329. Тези. доходите на тези, които мислят да преминат към USNO от 2016 г., според резултатите от 9 месеца на 2015 г., не трябва да надвишават 59,805 милиона рубли. (45 милиона рубли x 1,329) (клауза 2).

В същото време всички опростени работници през 2016 г. ще трябва да гарантират, че доходите въз основа на резултатите от 1-во тримесечие, половин година, 9 месеца или година не надвишават 79,74 млн руб. (60 милиона рубли х 1,329) (клауза 4, 4.1).

При изчисленията през 2016 г. ситуацията остава същата като през 2015 г. Увеличението на коефициента от 1,672 (през 2014 г.) на 1,798 (през 2015 г.) увеличи данъчната тежест върху платците на UTII (). Например, ако измамник предоставя кетъринг услуги и площта на залата за обслужване на посетители е 50 кв.м., тогава тримесечната база за изчисляване на UTII през 2014 г. ще бъде равно на (с изключение на коефициента K2) 250,8 хиляди рубли. (1000 рубли х 50 кв.м. х 3 месеца х 1,672). През 2015г данък при същите условия ще трябва да бъде платен от 269,7 хиляди рубли. (1000 рубли x 50 кв.м. x 3 месеца x 1,798). Оказва се, че поради нарастването на коефициента на дефлатора, тримесечната база ще „порасне в цената“ с 18,9 хиляди рубли, а данъкът ще се увеличи с почти 3 хиляди рубли.

Дял